財稅問題

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營業稅納稅申報應該怎么做？

營業稅納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天。這里“取得索取營業收入款項憑據的當天”，一般指有書面合同的按書面合同確定的付款日期的當天；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅行為完成的當天。

財稅問題時間：2022-06-30 點擊：
營業稅如何入賬？營業稅的稅額應該怎么計算？

納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，按照營業額和規定的稅率計算應納稅額。營業稅如何入賬？營業稅的稅額應該怎么計算？應納稅額計算公式：應納稅額＝營業額×稅率

財稅問題時間：2022-06-29 點擊：
營業稅怎么計算？營業稅的計稅依據是什么？

應稅勞務一般會涉及建筑業、娛樂業稅目征收范圍的勞務。在服務業已經實行營改增的現代服務業及交通運輸業目前征收增值稅，而不再屬于營業稅的應稅勞務。營業稅應該如何計算？

財稅問題時間：2022-06-28 點擊：
如何區別營業稅與增值稅的混合銷售與兼營？

什么是混合銷售行為、什么是兼營行為?；旌箱N售行為是又區分為是增值稅的混合銷售、營業稅的混合銷售行為。而在兼營中需要明確的是同一稅種下的兼營不同稅率行為兼營不同稅種的經營業務行為。

財稅問題時間：2022-06-27 點擊：
我需要交營業稅嗎？誰是營業稅的納稅義務人？

誰是營業稅的納稅義務人？在我國增值稅納稅人與營業稅納稅人不存在兼營業務的情況下，一般在業務范圍方面不會出現重復。即屬于增值稅的業務范圍的業務一般不會交納營業稅，而屬于營業稅業務范圍的業務也不會交納增值稅。

財稅問題時間：2022-06-24 點擊：
消費稅的納稅申報什么時候做？怎么做？

對于企業來說，報稅是必須完成的事項。不管企業是不是盈利，都需要定時進行納稅申報。當然，企業納稅申報的期限也是有很多種的?，F在，我們一起來了解下消費稅的納稅申報什么時候做，到底怎么做。

財稅問題時間：2022-06-23 點擊：
消費稅納稅申報表應該如何填制？

消費稅因不同稅目，因此各個不同稅目下的申報表格式也不相同，現就一些主要稅目的納稅申報的填制作說明一下

財稅問題時間：2022-06-22 點擊：
消費稅如何入賬？消費稅的會計處理怎么做

我們在實務中的會計處理一般會涉及到計稅，返稅、計提、繳納等會計處理程序，現在我們將分別進行拆解消費稅的入賬。

財稅問題時間：2022-06-16 點擊：
消費稅是怎么計算的？消費稅計稅依據是什么？

消費稅一般實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅（以下簡稱復合計稅）的辦法計算應納稅額。應納稅額計算公式：實行從價定率辦法計算的應納稅額＝銷售額×比例稅率；實行從量定額辦法計算的應納稅額＝銷售數量×定額稅率......

財稅問題時間：2022-06-15 點擊：
煙酒類要繳納消費稅嗎？消費稅稅目稅率表是怎么規定的？

在我國的稅種里面，消費稅是僅次于增值稅和企業所得稅的稅種，它的重要性不言而喻。煙酒類是要繳納消費稅的，消費稅稅目稅率表如下圖所示。

財稅問題時間：2022-06-14 點擊：
消費稅稅目包括哪些內容？

我國消費稅實行在普通征收增值稅的基礎上，對于我國部分產品征收消費稅。根據我國現行稅法規定，消費稅稅目包括煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮、焰火、汽車輪胎......

財稅問題時間：2022-06-13 點擊：
戰略轉移期的企業，應該如何做稅務規劃？

企業在進入戰略轉移期后，通常會具備較大的規模，日常的現金流也會很龐大。如果企業在這個階段重視節支籌劃，做到理性規劃，對改善企業的運營顯然有重要作用。我們接下來了解企業在戰略轉移期這個階段應該怎樣合理稅務規劃。

財稅問題時間：2022-02-15 點擊：
擴張期的企業應該怎樣進行稅務統籌呢？

企業在完成大量的資金積累后，通常會進入擴張期。在這個階段，一般會出現企業并購潮，比如企業進行縱向與橫向的并購，包括整合產業鏈的上中下游，以及多元化經營，或者是擴大市場規模。接下來，我們了解企業在擴張期怎樣合理稅務統籌。

財稅問題時間：2022-02-14 點擊：
個體戶報稅怎么報？個體戶報稅流程是什么？

稅務問題每個企業都很注重，尤其是個體戶這樣的類型，稅務問題是必須要注意的。那么個體戶應該怎么報稅？個體戶報稅流程是什么？

財稅問題時間：2021-12-01 點擊：
這些年底優惠政策，你知道多少？

這些年底優惠政策，你知道多少？

財稅問題時間：2021-12-01 點擊：
支付寶、微信個人收款碼的使用政策有變？

雖然收款碼的使用政策有變動，但是對于我們普通用戶來說我們的日常支付體驗不會受到什么影響。

財稅問題時間：2021-11-29 點擊：
城鎮土地使用稅的計稅依據是什么？

城鎮土地使用稅的計稅依據是什么？城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算征收。對土地使用權共有的各方或共同使用共有使用權土地上的多層建筑......

財稅問題時間：2021-07-07 點擊：
哪些土地可免繳城鎮土地使用稅？

哪些土地可免繳城鎮土地使用稅？（1）國家機關、人民團體、軍隊自用的土地。（2）由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地。（3）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地......

財稅問題時間：2021-07-07 點擊：
為什么要征收城鎮土地使用稅？

為什么要征收城鎮土地使用稅？征收城鎮土地使用稅有利于促進合理、節約使用土地，調節土地級差收入，提高土地使用效益，加強土地管理，促進企業公平競爭。國務院于1988年9月發布了《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》，自同年11月1日起執行。

財稅問題時間：2021-07-07 點擊：
城鎮土地使用稅的納稅人有哪些？

城鎮土地使用稅的納稅人有哪些？城鎮土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、其他企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體經營者和其他個人。

財稅問題時間：2021-07-07 點擊：
怎樣確定城市維護建設稅的納稅環節和計稅依據？

怎樣確定城市維護建設稅的納稅環節和計稅依據？城建稅是在納稅人繳納增值稅、消費稅、營業稅時，分別與這三個稅同時繳納。并以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅三稅稅額為計稅依據。對增值稅、消費稅、營業稅三稅加收的滯納金和罰款不作為城建稅的計稅依據。

財稅問題時間：2021-07-07 點擊：
資源稅應注意哪五項政策的合理運用？

資源稅應注意哪五項政策的合理運用？資源稅的下列五項政策對開展稅收籌劃具有十分重要的意義，納稅人應當合理運用：自2010年6月1日起，納稅人在新疆開采的原油、天然氣，自用于連續生產原油、天然氣的，不繳納資源稅；自用于其他方面的，視同銷售......

財稅問題時間：2021-07-06 點擊：
什么是城市維護建設稅的納稅義務人？

什么是城市維護建設稅的納稅義務人？城建稅以繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人為納繳義務人。包括繳納增值稅、消費稅、營業稅的國營企業、集體企業、個體經營者以及事業單位、機關、團體、學校、部隊等一切單位和個人......

財稅問題時間：2021-07-06 點擊：
怎樣確定城市維護建設稅的征稅范圍？

怎樣確定城市維護建設稅的征稅范圍？根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》第五條的規定，凡是依照稅法規定繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人都應同時繳納城建稅。這樣，城建稅的征稅范圍不僅包括城市、縣城、建制鎮，而且也包括農村。

財稅問題時間：2021-07-06 點擊：
印花稅票粘貼、注銷有哪些規定？

印花稅票粘貼、注銷有哪些規定？納稅人在簽訂合同、書立書據、啟用賬簿和領受證照時，就應將印花稅票粘貼在應納稅憑證（營業賬簿粘貼印花稅票，須在賬簿首頁右上角粘貼，不準粘貼在帳夾上），不得延至憑證生效日期貼花。

財稅問題時間：2021-07-05 點擊：
印花稅的完稅期怎樣確定？

印花稅的完稅期怎樣確定？印花稅的完稅期應當于應稅憑證書立或者領受時貼花，即在合同的簽訂時、書據的立據時、賬簿的啟用時和證照的領受時貼花。如果合同在國外簽訂的，并且不便在國外貼花的，應在將合同帶入境時辦理貼花納稅手續。

財稅問題時間：2021-07-05 點擊：
繳納印花稅有哪幾種方法？

繳納印花稅有三種方法：（1）自行貼花納稅法；（2）匯貼或匯繳納稅法（3）委托代征法。納稅人發生應稅行為，應自行計算應納稅額，自行購買印花稅票，自行一次貼足印花稅票并加以注銷或劃銷，納稅義務才算全部履行完畢。

財稅問題時間：2021-07-05 點擊：
印花稅的征收范圍有哪些？

印花稅的征收范圍：（1）購銷、加工承攬、建設、工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證。（2）產權轉移書據。（3）營業賬簿。（4）權利，許可證照。（5）經財政部確定的其他憑證。

財稅問題時間：2021-07-01 點擊：
印花稅的納稅義務人是怎樣規定的？

印花稅的納稅義務人是怎樣規定的？凡在我國境內書立、使用、領受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人都是印花稅的納稅義務人。

財稅問題時間：2021-07-01 點擊：
什么是印花稅？

什么是印花稅？印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受的應稅經濟憑證所征收的一種稅。

財稅問題時間：2021-07-01 點擊：
什么是“具有合同性質的憑證”？

什么是“具有合同性質的憑證”？具有合同性質的憑證，是指具有合同效力的協議、契約、合約、單據、確認書及其他各種名稱的憑證。

財稅問題時間：2021-07-01 點擊：
對逾期繳納房產稅應如何處理？

對逾期繳納房產稅應如何處理？根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

財稅問題時間：2021-06-29 點擊：
有關房產稅的法律責任是怎樣的？

有關房產稅的法律責任是怎樣的？納稅人未按規定的期限辦理納稅申報的，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規定，由稅務機關責令其限期改正，可處以二千元以下的罰款；情節嚴重的，可處以二千元以上一萬元以下的罰款。

財稅問題時間：2021-06-29 點擊：
房產稅有哪些減免稅照顧和規定？

《房產稅暫行條例》和施行細則規定，下列房產免納房產稅：（1）國家機關、人民團體、軍隊自用的房產。（2）由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產。（3）宗教寺廟、公署、名勝古跡自用的房產。

財稅問題時間：2021-06-29 點擊：
未出售的商品房如何征收房產稅？

未出售的商品房如何征收房產稅？經批準領取營業執照經營商品房產單位，其建成的商品房，亦屬房產，為了照顧經營商品房單位的實際情況，在未出售前，暫緩征房產稅。房屋出售后，由購買者按規定繳納房產稅。

財稅問題時間：2021-06-29 點擊：
承租人以支付修理費抵交房租，應怎樣繳納房產稅？

承租人以支付修理費抵交房租，應怎樣繳納房產稅？房產出租，由承租人以支付修理抵交房產租金的，應由房產的產權所有人繳納房產稅，如果原來有租約，按租約租金計稅；無租約的，可參考修理費作為租金計稅。

財稅問題時間：2021-06-29 點擊：
應如何計算繳納房產稅？

應如何計算繳納房產稅？房產稅有從價或從租兩種計稅方式。從價納稅的，依照房屋原值一次減除10%~30%后的余值的1.2%納稅。從租納稅的，依照房屋的租金收入計算繳納，稅率為12%。

財稅問題時間：2021-06-28 點擊：
房產稅的征收范圍是怎樣的？

房產稅的征收范圍是怎樣的？凡在城市（含市郊）、縣城（含鎮郊）、建制鎮、工礦區范圍內擁有、使用房產的企業、單位以及出租自有房產或將自有房產用于營業的個人

財稅問題時間：2021-06-28 點擊：
對新建的房屋如何征收房產稅？

對新建的房屋如何征收房產稅？對納稅人自建的房屋，自建成之次月起征收房產稅。對納稅人委托施工企業建筑的房屋，從辦理驗收手續的次月起征收房產稅。對納稅人在辦理驗收手續前已使用、出租或出借的新建房屋，從使用、出租或借出的月份起按規定征收房產稅。

財稅問題時間：2021-06-28 點擊：
房產稅的納稅義務人是怎樣規定的？

房產稅的納稅義務人是怎樣規定的？房產稅是財產稅性質的一種稅?！斗慨a稅暫行條例》規定，房產稅由產權所有人繳納。產權屬于國家所有的，由經營管理的單位繳納；產權屬集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅。

財稅問題時間：2021-06-28 點擊：
什么是房產稅？

什么是房產稅？房產稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的計稅余值或出租房屋的租金收入征收的一種財產稅。

財稅問題時間：2021-06-28 點擊：
契稅的減免稅政策是如何規定的？

契稅優惠的一般規定：（1）國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋直接用于辦公、教學、醫療、科研和軍事設施的，免征契稅......

財稅問題時間：2021-06-25 點擊：
由劃撥方式改為出讓方式取得土地使用權應如何繳納契稅？

由劃撥方式改為出讓方式取得土地使用權應如何繳納契稅？先以劃撥方式取得土地使用權，后經批準改為出讓方式取得該土地使用權的，應依法繳納契稅，其計稅依據為應補繳的土地出讓金和其他出讓費用。

財稅問題時間：2021-06-24 點擊：
契稅稅率是如何規定的？

契稅稅率是如何規定的？契稅實行3%~5%的幅度稅率。實行幅度稅率是考慮到我國經濟發展的不平衡，各地經濟差別較大的實際情況。因此，各省、自治區、直轄市人民政府可以在3%~5%的幅度稅率規定范圍內，按照本地區的實際情況決定。

財稅問題時間：2021-06-24 點擊：
個人購買普通住房有怎樣的契稅優惠？

個人購買普通住房有怎樣的契稅優惠？對個人購買普通住房，且該住房屬于家庭（成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女）唯一住房的，減半征收契稅。對個人購買90平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減按1%稅率征收契稅。

財稅問題時間：2021-06-24 點擊：
契稅的計稅依據是什么？

契稅的計稅依據是什么？契稅的計稅依據為不動產的價格。國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據。成交價格是指土地、房屋權屬轉移合同確定的價格，包括承受者應交付的貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益。

財稅問題時間：2021-06-24 點擊：
契稅的納稅時間及程序是如何規定的？

契稅的納稅時間及程序是如何規定的？契稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。

財稅問題時間：2021-06-24 點擊：
為什么要征收契稅？

為什么要征收契稅？征收契稅的積極作用表現在兩方面：一是增加國家財政收入，為地方經濟建設積累資金。二是調控房地產市場，規范市場交易行為。

財稅問題時間：2021-06-23 點擊：
契稅的納稅人包括哪些？

契稅的納稅人包括哪些？契稅的納稅義務人是承受土地使用權、房屋所有權的單位和個人，具體包括企業單位、事業單位、國家機關、軍事單位、社會團體及其他組織和個人。

財稅問題時間：2021-06-23 點擊：
契稅的征收范圍是如何規定的？

契稅的征收范圍是：（1）國有土地使用權出讓。（2）土地使用權轉讓（包括出售、贈與和交換，不包括農村集體土地承包經營權的轉移）。（3）房屋買賣。（4）房屋贈與。（5）房屋交換。（6）承受國有土地使用權支付的土地出讓金。

財稅問題時間：2021-06-23 點擊：
什么是契稅？

什么是契稅？契稅是指在中華人民共和國境內在土地使用權、房屋所有權的權屬轉移過程中，向取得土地使用權、房屋所有權的單位和個人征收的一種稅。

財稅問題時間：2021-06-23 點擊：
辦理土地增值稅清算應向地方稅務機關提供哪些合法有效憑證？

辦理土地增值稅清算應向地方稅務機關提供哪些合法有效憑證？房地產開發企業在辦理清算時，需向主管地稅機關提供取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本、費用及與轉讓房地產有關稅金合法有效憑證，不能提供合法有效憑證的不予扣除。

財稅問題時間：2021-06-21 點擊：
土地增值稅清算中哪些情況可實行核定征收？

土地增值稅清算中哪些情況可實行核定征收？《通知》對于沒有設置賬簿或賬目混亂的房地產開發企業，如何進行清算也進行了明確，即實行核定征收。

財稅問題時間：2021-06-21 點擊：
土地增值稅清算的程序及清算的時間規定？

土地增值稅清算的程序及清算的時間規定？凡符合《通知》第二條第一項規定的納稅人，須在滿足清算條件之日起90日內自行到主管稅務機關辦理清算手續。

財稅問題時間：2021-06-21 點擊：
土地增值稅優惠政策的規定是什么？

土地增值稅的納稅人符合下列情形之一的，予以減征或免征土地增值稅：（1）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅；增值額超過扣除項目金額20%的，應就其全部增值額計稅......

財稅問題時間：2021-06-21 點擊：
為什么要專門下發《關于房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知》？

為什么要專門下發《關于房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知》？《關于房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知》是國家稅務總局按照條例和細則的有關規定出臺的對各地土地增值稅清算工作具有指導意義的文件，它是在總結各省土地增值稅清算工作的基礎上......

財稅問題時間：2021-06-18 點擊：
什么情形下房地產開發企業要進行土地增值稅的清算？

什么情形下房地產開發企業要進行土地增值稅的清算？《通知》對土地增值稅的清算條件作了具體規定：（1）房地產開發項目全部竣工、完成銷售的。（2）整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的。（3）直接轉讓土地使用權的。

財稅問題時間：2021-06-18 點擊：
以什么為單位進行土地增值稅的清算？

以什么為單位進行土地增值稅的清算？土地增值稅清算是以國家有關部門審批的房地產開發項目為單位進行，對于分期開發的項目，以分期項目為單位進行。開發項目中同時包含普通住宅和非普通住宅以及其他商業用房，應分別核算增值額。

財稅問題時間：2021-06-18 點擊：
什么是土地增值稅？

什么是土地增值稅？土地增值稅是以納稅人轉讓國有土地使用權、地上建筑物及附著物所取得的增值額為征稅對象，依照規定的稅率征收的一種稅。土地增值稅并不是一個新開征的稅種.......

財稅問題時間：2021-06-18 點擊：
夫妻股權分割是否繳納個人所得稅？

一對夫妻在武漢投資一家公司，以夫妻共同財產300萬元入股，股權登記在男方名下?，F在夫妻雙方離婚后，經協商，同意將夫妻登記在男方名下的股權，分一半即150萬元股權給妻子。工商局辦理股權變更時，夫妻股權分割是否繳納個人所得稅？

財稅問題時間：2021-06-08 點擊：
訂立合同時應從哪些方面進行考慮？

訂立合同時應從哪些方面進行考慮？一般而言，訂立合同時可以從以下幾個角度進行考慮：（1）合同上最好將費用開支的責任歸于企業一方，因為這樣可以減少個人勞務報酬應納稅所得額，同時又不會增加企業額外負擔......

財稅問題時間：2021-06-07 點擊：
個人轉讓離婚析產房屋是否繳納個人所得稅？

答：離婚析產是夫妻雙方因離婚后彼此就個人對房屋所占的份額進行轉移的一種登記手續。

財稅問題時間：2021-06-07 點擊：
兩筆收入應該合并納稅還是分別納稅？

兩筆收入應該合并納稅還是分別納稅？某五金制品公司是一家個人獨資企業，2012年度實現生產經營所得100 000元，另外，取得財產轉讓收入41 700元（不動產原值30萬元，已提折舊20萬元，轉讓價格為15萬元，轉讓過程中發生的費用約為8 300元）......

財稅問題時間：2021-06-04 點擊：
教育儲蓄和保險享受哪些優惠？

教育儲蓄和保險享受哪些優惠？一是在國家規定對個人所得的教育儲蓄存款利息所得，免除個人所得稅（利息的20%）。二是教育儲蓄作為零存整取的儲蓄，享受整存整取的優惠利率。

財稅問題時間：2021-06-03 點擊：
外籍個人的哪些收入可以免征個人所得稅？

根據有關規定，下列所得暫免征收個人所得稅：（1）外國個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。（2）外籍個人按合理標準取得的境內、外出差補貼......

財稅問題時間：2021-06-02 點擊：
享受免稅的外籍專家是指哪些？

享受免稅的外籍專家是指哪些？根據有關規定，凡符合下列條件之一的外籍專家取得的工資、薪金所得可免征個人所得稅：（1）根據世界銀行專項貸款協議由世界銀行直接派往我國工作的外國專家......

財稅問題時間：2021-06-02 點擊：
退休反聘人員符合什么條件其工資繳個人所得稅？

退休反聘人員符合什么條件其工資繳個人所得稅？“退休人員再任職”，應同時符合下列條件：（1）受雇人員與用人單位簽訂一年以上（含一年）勞動合同（協議），存在長期或連續的雇用與被雇用關系......

財稅問題時間：2021-06-01 點擊：
個人取得哪些所得可以免納個人所得稅？

個人取得哪些所得可以免納個人所得稅？（1）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金。

財稅問題時間：2021-05-31 點擊：
退休工資是否應繳個人所得稅？

退休工資是否應繳個人所得稅？張先生退休后再次任職受雇取得月收入2 400元，應如何繳納個人所得稅？

財稅問題時間：2021-05-31 點擊：
個人所得稅稅籌有哪些方案？

個人所得稅稅籌有哪些方案？（1）利用納稅人身份認定的稅籌。（2）利用附加減除費用的稅籌。（3）利用分次申報納稅的稅籌。（4）利用扣除境外所得的稅籌。（5）利用捐贈抵減的稅籌。

財稅問題時間：2021-05-31 點擊：
個人取得哪些所得應當繳納個人所得稅？

個人取得哪些所得應當繳納個人所得稅？（1）工資、薪金所得。（2）個體工商戶的生產、經營所得。（3）對企事業單位的承包經營、承租經營所得。（4）勞務報酬所得。（5）稿酬所得......

財稅問題時間：2021-05-31 點擊：
彌補虧損有哪些優惠政策？

彌補虧損有哪些優惠政策？實行獨立經濟核算，并按規定向稅務機關報送所得稅納稅申報表、會計報表和其他資料的納稅人發生的年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補......

財稅問題時間：2021-05-28 點擊：
企業申請減免稅應提供哪些資料？

納稅人申請減免稅必須向主管稅務機關提供如下書面資料：（1）減免稅申請報告。包括減免稅的依據、范圍、年限、金額、企業的基本情況等。（2）納稅人的財務會計報表。（3）工商執照和稅務登記證的復印件。（4）根據不同的減免稅項目，稅務機關要求提供的其他材料。

財稅問題時間：2021-05-28 點擊：
籌辦期間發生的廣告費、業務宣傳費在扣除時是否受當年銷售收入15%的限制？

籌辦期間發生的廣告費、業務宣傳費在扣除時是否受當年銷售收入15%的限制？企業在籌建期間，發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出，可按實際發生額的60%計入企業籌辦費，并按有關規定在稅前扣除；發生的廣告費和業務宣傳費，可按實際發生額計入企業籌辦費，并按有關規定在稅前扣除。

財稅問題時間：2021-05-27 點擊：
小型微利企業可以享受哪些所得稅優惠？

小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅。小型微利企業的條件如下：工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3 000萬元。其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

財稅問題時間：2021-05-27 點擊：
企業安置殘疾人員所支付的工資該怎樣抵扣？

企業安置殘疾人員所支付的工資該怎樣抵扣？企業安置殘疾人員所支付工資費用的加計扣除，是指企業安置殘疾人員的，在按照支付的殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

財稅問題時間：2021-05-27 點擊：
節能服務公司有什么所得稅優惠政策？

節能服務公司有什么所得稅優惠政策？對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目，符合企業所得稅稅法有關規定的，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。

財稅問題時間：2021-05-27 點擊：
從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得有何優惠政策？

從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得有何優惠政策？環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅。

財稅問題時間：2021-05-27 點擊：
證券投資基金的收入有哪些優惠政策？

證券投資基金的收入有哪些優惠政策？對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票，債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業所得稅。

財稅問題時間：2021-05-26 點擊：
西氣東輸項目有哪些優惠政策？

西氣東輸項目有哪些優惠政策？對西氣東輸管道運營企業執行15%的企業所得稅稅率。從開始獲利年度，第1年和第2年免征企業所得稅，第3年到第5年減半征收企業所得稅。

財稅問題時間：2021-05-26 點擊：
社會保障基金管理有哪些所得稅優惠？

社會保障基金管理有哪些所得稅優惠？經國務院批準，對全國社會保障基金理事會管理的社會保障基金（以下簡稱“社?；稹保┑挠嘘P稅收政策規定如下：

財稅問題時間：2021-05-26 點擊：
國債利息收入征免企業所得稅有哪些優惠？

國債利息收入征免企業所得稅有哪些優惠？根據國家稅務總局公告2011年第36號規定，自2011年1月1日起，按以下規定執行：國債利息收入時間確認、國債利息收入計算......

財稅問題時間：2021-05-26 點擊：
非營利組織哪些收入免稅？

非營利組織哪些收入免稅？（1）接受其他單位或者個人捐贈的收入。（2）除《中華人民共和國企業所得稅法》第七條規定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務取得的收入......

財稅問題時間：2021-05-26 點擊：
為鼓勵企業投資有哪些優惠政策？

為鼓勵企業投資有哪些優惠政策？創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。

財稅問題時間：2021-05-25 點擊：
收取政府性基金（收費）有哪些優惠？

收取政府性基金（收費）有哪些優惠？對納入財政預算管理的13項政府性基金（收費），免征企業所得稅。13項政府性基金（收費）是：養路費、車輛購置附加費、鐵路建設基金、電力建設基金、三峽工程建設基金、新菜地開發基金......

財稅問題時間：2021-05-25 點擊：
種植業、養殖業和農林產品有哪些優惠？

種植業、養殖業和農林產品有哪些優惠？企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅：蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植......

財稅問題時間：2021-05-25 點擊：
軟件企業和集成電路產業有哪些減免稅政策？

軟件企業和集成電路產業有哪些減免稅政策？軟件生產企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業用于研究開發軟件產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不予征收企業所得稅......

財稅問題時間：2021-05-25 點擊：
資源綜合利用企業所得稅有哪些免稅規定？

資源綜合利用企業所得稅有哪些免稅規定？企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以再計算應納稅所得額時減計收入。

財稅問題時間：2021-05-25 點擊：
西部大開發地區有哪些優惠政策？

西部大開發地區有哪些優惠政策？本政策的適用范圍包括重慶市、四川省、貴州省、云南省、西藏自治區、陜西省、甘肅省、寧夏回族自治區、青海省、新疆維吾爾自治區、新疆生產建設兵團、內蒙古自治區和廣西壯族自治區（上述地區以下統稱“西部地區”）。

財稅問題時間：2021-05-24 點擊：
民族自治地區有哪些優惠政策？

民族自治地區有哪些優惠政策？民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征。自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報省、自治區、直轄市人民政府批準。

財稅問題時間：2021-05-24 點擊：
高新技術產業開發區有哪些優惠政策？

高新技術產業開發區有哪些優惠政策？ 1.國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅。2．經濟特區和上海浦東新區新設立高新技術企業過渡性稅收優惠。

財稅問題時間：2021-05-24 點擊：
計算投資抵免企業所得稅應注意什么？

計算投資抵免企業所得稅應注意什么？現行稅法規定的企業所得稅稅額抵免，是指企業購置并實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。

財稅問題時間：2021-05-21 點擊：
連鎖超市統一納稅是最佳選擇嗎？

連鎖超市統一納稅是最佳選擇嗎？某公司明年將進一步拓展外地藥品零售業務，投資設立幾家藥品連鎖超市，意向洽談正在緊張進行中。同時，計劃新設立的藥品連鎖超市將由公司總部統一繳納增值稅、企業所得稅。那么，從納稅角度考慮是否合算？

財稅問題時間：2021-05-20 點擊：
統借統還貸款業務有什么稅收優惠？

統借統還貸款業務有什么稅收優惠？B企業是A企業的子公司，從銀行貸款借給A企業，按照銀行利率向A企業收取利息，是否繳納營業稅？

財稅問題時間：2021-05-19 點擊：
如何避免扣除鏈條的不連續？

如何避免扣除鏈條的不連續？某公司將一塊空置的土地的使用權贈送給當地村莊某生產大隊用于農業生產，土地使用權的購置原價為200萬元。三年后，該生產大隊將此土地使用權轉讓給了當地一鄉鎮企業用作廠房擴建，獲得轉讓價300萬元。這一過程有什么問題？是否有更好的稅籌方案？

財稅問題時間：2021-05-18 點擊：
哪些項目可以免征營業稅？

哪些項目可以免征營業稅？托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的育養服務、婚姻介紹、殯葬服務；殘疾人員個人為社會提供的勞務；學校和其他教育機構提供的教育勞務，學生勤工儉學提供的勞務......

財稅問題時間：2021-05-17 點擊：
××咨詢是否屬于“服務業”？

××咨詢是否屬于“服務業”？A市電信局某月獲得如下收入：為用戶安裝電話2.8萬部，獲得收入5 600萬元，記入“電話初裝費”賬目......

財稅問題時間：2021-05-14 點擊：
郵局的郵政儲蓄收入是否應征收營業稅？

郵局的郵政儲蓄收入是否應征收營業稅？某郵局在2013年1月取得如下收入：郵政業務收入（包括各種信函、包裹、匯兌等業務）共10萬元。

財稅問題時間：2021-05-14 點擊：
簽訂工程承包合同時，應該總包還是分包？

簽訂工程承包合同時，應該總包還是分包？建設單位A有一項工程由工程承包公司B組織安排施工單位，最后施工單位C、D中標并直接與A公司簽訂承包合同，合同約定承包金額共800萬元，A公司另外支付給B公司80萬元的中介服務費，則B公司繳納營業稅（城建稅等附加暫不計算）80×5%=4（萬元）。

財稅問題時間：2021-05-13 點擊：
制酒業應該采用外購委托加工方式還是自制方式？

制酒業應該采用外購委托加工方式還是自制方式？某瓶裝酒生產企業A，過去一直從另一白酒生產企業B購進糧食類白酒生產瓶裝酒。年購進白酒1 000噸，白酒的價格為3元/斤。如果瓶裝酒廠兼并白酒生產廠，年超額負擔為100萬元。如果A仍需外購白酒生產瓶裝酒，A兼并B是否有利？

財稅問題時間：2021-05-10 點擊：
消費稅稅目稅率中哪些消費品不征收消費稅？

消費稅稅目稅率中哪些消費品不征收消費稅？ ①舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩不屬于化妝品征收范圍，不征消費稅......

財稅問題時間：2021-05-10 點擊：
消費品成套銷售是否合算？

消費品成套銷售是否合算？隨著人們生活和消費水平的提高，“成套”消費品的市場需求日益擴大。對于廠家來講，銷售成套消費品，不僅可以擴大本企業產品的市場需求，而且還可以增強企業在市場中的競爭優勢。

財稅問題時間：2021-04-27 點擊：
酒業公司自行加工還是應該委托加工？

酒業公司自行加工還是應該委托加工？新威酒業有限責任公司2011年4月委托振業酒業有限公司加工散裝糧食白酒一批，委托方和受托方均為增值稅一般納稅人，雙方已按規定簽訂了委托加工合同。

財稅問題時間：2021-04-27 點擊：
“營改增”后，融資性售后回租業務還有什么稅收優惠？

“營改增”后，融資性售后回租業務還有什么稅收優惠？2012年某公司打算新安裝一條生產線，但是資金緊張，無力購買這條生產線所需的設備，也沒有有效資產作抵押貸款。公司想與當地一家經中國人民銀行批準從事融資租賃業務的公司簽訂融資租賃協議購買生產設備。

財稅問題時間：2021-04-25 點擊：
企業采取“公司農戶”經營模式從事畜禽飼養，增值稅方面能享受什么優惠政策？

安置殘疾人就業的單位有什么樣的增值稅優惠政策？一些納稅人采取“公司農戶”經營模式從事畜禽飼養，即公司與農戶簽訂委托養殖合同，向農戶提供畜禽苗、飼料、獸藥及疫苗等（所有權屬于公司），農戶飼養畜禽苗至成品后交付公司回收，公司將回收的成品畜禽用于銷售。

財稅問題時間：2021-04-23 點擊：
安置殘疾人就業的單位有什么樣的增值稅優惠政策？

安置殘疾人就業的單位有什么樣的增值稅優惠政策？ A公司成立于2005年，全部從事增值稅應稅業務，實際安置殘疾人員25人。2012年累計實現銷售為2 000多萬元，其中自產貨物800萬元，應納稅額36萬元；銷售外購業務1 200萬元，應納稅18萬元，已于申報當期申報納稅。

財稅問題時間：2021-04-23 點擊：
銷售建筑材料收入和裝修工程收入應分開還是合并核算？

銷售建筑材料收入和裝修工程收入應分開還是合并核算？某公司是建筑裝修公司，并銷售建筑材料。2012年11月，該公司承包的某項裝修工程總收入為120萬元。該公司為裝修購進材料100萬元......

財稅問題時間：2021-04-21 點擊：
如何通過改變經營方式享受出口退稅？

如何通過改變經營方式享受出口退稅？某公司是電子有限公司，是一家1997年成立的、具有進出口經營權的生產型中外合資企業，主要生產甲產品及經銷乙產品。國外每月對乙產品的需求量是100萬件，該公司未自行生產，而是從A廠購進后銷售給B外貿公司出口至國外客戶。

財稅問題時間：2021-04-16 點擊：
兼營企業是否應該分開核算？

兼營企業是否應該分開核算？兼營是企業經營范圍多樣性的反映，即每個企業的主營業務確定以后，其他業務項目即為兼營業務。從稅收角度來看，涉及企業稅負輕重，即可進行稅籌。兼營主要包括兩種：一是稅種相同，稅率不同；二是不同稅種，不同稅率。

財稅問題時間：2021-04-15 點擊：
合理稅籌就是和政府對著干嗎？

合理稅籌就是和政府對著干嗎？合理稅籌有助于保證政府和執法部門及時發現稅制及稅法中存在的問題，進一步根據社會經濟發展和稅收征收管理的實踐來健全稅收制度、完善稅法，有助于實現經濟生活和社會生活規范化，有助于建立一個健全的法制社會，有助于企業的健康發展。

財稅問題時間：2021-04-15 點擊：
營業稅與增值稅征稅范圍如何劃分？

營業稅與增值稅征稅范圍如何劃分？營業稅與增值稅都是流轉稅，營業稅主要對各種勞務征收，同時對銷售不動產和轉讓無形資產也征收營業稅。增值稅主要對各種貨物征收，同時對加工、修理修配勞務也征收增值稅。

財稅問題時間：2021-04-15 點擊：
如何能享受到折扣銷售和折讓帶來的稅收利益？

如何能享受到折扣銷售和折讓帶來的稅收利益？在實際經濟活動中，企業銷售貨物或應稅勞務時，并不一定按原價銷售，而為促使購貨方多買貨物，往往給予購貨方較優惠的價格。稅法規定折扣銷售可按余額作為應稅銷售額。

財稅問題時間：2021-04-15 點擊：
什么是稅收優惠？

什么是稅收優惠？稅收優惠是指稅法對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規定。國家為了扶持某些特定地區、行業、企業和業務的發展，或者對某些具有實際困難的納稅人給予照顧......

財稅問題時間：2021-04-14 點擊：
就稅收負擔來說，公司的組織形式以哪種最好？

就稅收負擔來說，公司的組織形式以哪種最好？就稅收負擔來說，公司形式應該是以股份公司為佳，這是因為世界各國稅法獎勵投資的有關條款所規定的企業各項稅收減免，主要是以股份有限公司組織的生產企業為適用對象，企業以這種形式出現，自然可以享受優惠待遇。

財稅問題時間：2021-04-14 點擊：
燃氣在管道輸送過程中發生的合理損耗是否屬于銷售成本？

燃氣在管道輸送過程中發生的合理損耗能否認定為“其他耗費”，直接計入成本而不作為損失處理？根據《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》規定，合理損耗通過清單申報稅前扣除，非正常短缺與損耗通過專項申報稅前扣除。

財稅問題時間：2021-04-09 點擊：
固定資產更換部分部件如何進行賬務處理？

被替換部分舊的轉輪，如何扣除賬面價值？絕大多數固定資產的更新改造支出、修理支出都滿足第四條規定，是不是只有日常修理維護支出才計入當期損益？

財稅問題時間：2021-04-09 點擊：
聘請公司員工及外部人員擔任兼職教師如何入賬？

我公司員工在做專職工作的同時偶爾會再兼職做公司的培訓老師，公司會給做兼職工作的員工支付部分費用，這部分費用如何入賬？計入臨時工工資還是職工教育經費？如果聘請的是公司以外人員做兼職教師，支付的費用又如何入賬？是否需要開具勞務發票才能入賬？

財稅問題時間：2021-04-09 點擊：
無償劃轉股權如何進行賬務處理？

母公司A有全資子公司B、C，B有子公司D，現要將D無償劃轉給C。母公司認為，本部不需要進行賬務處理，對母公司個別報表沒影響，僅在合并報表時工作底稿體現增加對C的投資，減少對B的投資。對B公司的會計處理為：

財稅問題時間：2021-04-08 點擊：
借款給客戶收取利息如何進行賬務處理？

客戶因資金周轉問題，有意向我公司借款并支付不高于銀行同期利率3倍利息，對此利息收入我公司該如何賬務處理？是否要繳營業稅？公司將自有資金貸與他人使用屬于貸款行為，所取得的利息收入應全額按“金融保險業”稅目繳納營業稅。

財稅問題時間：2021-04-08 點擊：
公司注銷后會計憑證該如何處理？

公司注銷后會計憑證依法該如何處理？《會計檔案管理辦法》第十三條規定，單位因撤銷、解散、破產或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續之前形成的會計檔案，應當由終止單位的業務主管部門或財產所有者代管或移交有關檔案館代管。法律、行政法規另有規定的，從其規定。

財稅問題時間：2021-04-08 點擊：
補繳以前年度稅款所產生的罰款及滯納金如何記賬？

公司產生一筆業務，是補繳以前年度的營業稅，同時產生了罰款和滯納金，如何進行賬務處理？補繳以前年度稅金發生的罰款、滯納金記入當期“營業外支出”科目；補繳的營業稅則作為前期差錯處理。

財稅問題時間：2021-04-08 點擊：
購置的固定資產用于職工教育培訓如何進行財稅處理？

企業購置的固定資產用于職工教育培訓，其進項稅額是否可以抵扣？會計如何核算？固定資產如何管理？對所得稅有何影響？納稅人購入的用于職工教育培訓用的固定資產，不屬于條例列舉不得抵扣的范圍，其進項稅可以在銷項稅額中抵扣。

財稅問題時間：2021-04-08 點擊：
受讓土地后取得項目基礎設施建設財政返還款如何進行賬務處理？

我公司有一項目，在支付了土地出讓金后，區財政返還了一部分土地出讓金，我公司如何進行賬務處理？企業取得的財政性資金符合上述條件的可作為不征稅收入。企業取得政府土地出讓金返還款，是政府為了招商引資所給予企業的一種財政優惠，通常情況并沒有規定專項用途，對于企業取得的這類沒有規定專項用途的財政返還收入，需要計入當期的應納稅所得額繳納企業所得稅。

財稅問題時間：2021-04-07 點擊：
舊車抵賬如何進行賬務處理？

一單位欠我公司50萬元，用一輛舊車抵頂，雙方簽抵賬協議，實際價值預計20萬元左右，如何進行賬務處理？是否按50萬元計提折舊？債務人以非貨幣資產償還債務的，對受讓的非貨幣性資產債權人應當以公允價值入賬，與債權賬面價值的差額計入當期損益。

財稅問題時間：2021-04-07 點擊：
提足折舊的固定資產評估增值是否繼續計提折舊？

已提足折舊的固定資產，評估增值后凈值不為0，是否計提折舊？計提年限是多少？會計及稅法均明確規定，已提足折舊仍繼續使用的固定資產不再計提折舊。

財稅問題時間：2021-04-07 點擊：
適用加速折舊稅收政策的固定資產如何進行會計處理？

《財政部、國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）與《國家稅務總局關于固定資產加速折舊稅收政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第64號），對固定資產加速折舊的具體處理方面進行了規定，但主要是稅務方面的處理，對于會計如何處理未明確。對于5,000元以下的固定資產一次性計入成本費用的固定資產如何記賬？有兩種處理意見：

財稅問題時間：2021-04-07 點擊：
企業自辦食堂業務如何進行財稅處理？

企業自辦食堂，與職工各負擔一部分費用。企業負責食堂的采買運營，職工交現金沖卡，都入財務大賬，憑采買發票報銷，計入福利費，職工交的沖卡費用沖減福利費，這樣賬務處理是否正確？采買報銷需要什么原始單據？

財稅問題時間：2021-04-07 點擊：
輔導期一般納稅人進項稅額如何進行會計處理？

輔導期一般納稅人進項稅額實行“先比對、后扣稅”應如何進行會計處理？輔導期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，借記“應交稅金——待抵扣進項稅額”明細科目，貸記相關科目。

財稅問題時間：2021-04-06 點擊：
新購辦公家具是否都應記入固定資產科目？

公司新建搬遷，購置一批辦公家具（有1,000元以下的桌椅凳子，有1,000元至幾萬元以上的不可拆分的會議桌椅及其他家具，公司賬務處理：

財稅問題時間：2021-04-06 點擊：
投資性房地產出售時如何進行會計處理？

我公司為一家房地產企業，自持一部分商業地產用于出租，已辦理房產證，且已在銀行抵押貸款?，F由于經營戰略的需要，打算出售此部分房產。如何進行財務處理？

財稅問題時間：2021-04-06 點擊：
公司墊付員工工傷醫療費用及賠款如何進行會計處理？

如發生工傷，公司墊付醫療費用及賠款，之后收到工傷保險的賠款，墊付的費用超過工傷保險賠付部分的（醫療費用及工傷賠款）應該怎么處理？憑證后附的附件需要哪些？

財稅問題時間：2021-04-06 點擊：
逾期三年以上不再支付的應付賬款如何處理？

我公司有一筆逾期三年以上的采購應付款，由于雙方糾紛，一直未付，目前確認為不會支付款項，是否可以轉入營業外收入或者是其他業務收入，正確的會計處理是什么？涉及什么稅？

財稅問題時間：2021-04-06 點擊：
停工期間發生的固定資產折舊及工人工資如何進行會計處理？

車間發生的一些修理費、折舊費、工人工資是計入制造費用在發生的當期轉到利潤中，還是留在制造費用科目里等到下一期有產品生產成本時再轉入產品成本中？可不可以在沒有生產產品的當期，將這部分費用直接計入管理費用？

財稅問題時間：2021-04-02 點擊：
股東投入資本產生的匯兌收益如何進行賬務處理？

股東投入的注冊資本金為歐元，被投資企業記賬本位幣為人民幣。由于匯率浮動，年末，被投資企業賬面上產生了匯兌收益（未結算）。被投資企業財務與稅務上如何處理？

財稅問題時間：2021-04-02 點擊：
因拆遷所還房產的入賬價值如何確認？

我公司為工業企業，現一房地產開發商（與我公司無關聯關系）因開發項目，需要拆遷我公司辦公樓，辦公樓面積2,000平方米，拆遷時凈值600萬元；開發商的項目于2年后完工，還給我公司2,200平方米用于辦公，超面積的200平方米我公司支付100萬元。我公司新的固定資產入賬價值是多少？

財稅問題時間：2021-04-02 點擊：
收到創新基金及貸款貼息如何進行賬務處理？

我公司收到創新基金專項款及貸款貼息如何進行賬務處理？創新基金專項款及貸款貼息應為政府補助，需區分為與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助分別按規定進行賬務處理。

財稅問題時間：2021-04-02 點擊：
利息收入如何確認？

有一個給中小企業貸款的企業，貸款合同是2014年7月至2015年6月，合同規定是貸款到期，一次還本付息。像這種有合同約定的利息收入，是等到2015年6月到期再計算全年利息收入？還是2014年先確定半年的利息收入？

財稅問題時間：2021-04-02 點擊：
家具搬運費如何進行賬務處理？

集團下的一個公司把家具借給我們使用，發生了1萬元的運輸費用，是搬家公司開具的定額發票，如何進行賬務處理？企業在生產經營過程中所發生的為組織和管理企業生產經營所發生的費用，可計入管理費用科目。

財稅問題時間：2021-04-01 點擊：
知識產權出資后企業減資如何進行會計處理？

某公司擬以100萬元現金及100萬元知識產權出資，實際現金出資50萬元，知識產權評估價100萬元，并將產權轉給公司。一年后公司申請減資100萬元，即未到位的現金50萬元，及知識產權同比例減資50萬元，會計處理時知識產權減資部分可否計入資本公積？

財稅問題時間：2021-04-01 點擊：
未進行實物交割的黃金買賣如何進行會計處理？

黃金交易所會員或客戶通過黃金交易所進行黃金買賣但未發生實物交割，如何進行會計核算？黃金交易所會員或客戶通過黃金交易所進行黃金買賣但未發生實物交割，如何進行會計核算？

財稅問題時間：2021-04-01 點擊：
采購過程中發生的燃油損耗如何進行賬務處理？

我公司從中石化買的燃油，發票上開具為10噸，但是在進廠過磅中可能會出現9.96噸和10.04噸的情況，財務應如何記賬？是按我們實際過磅數還是按照發票數？

財稅問題時間：2021-04-01 點擊：
臨時停車場是否應記入固定資產？

問：我公司是一物流企業，需要建很多倉庫，工期較長。分三期進行。目前未建倉庫的空地建成了臨時停車場，臨時停車場發生了200多萬元費用，現在也已投入使用，作為一些車輛的停放場所，每月會有臨車收入入賬。臨時停車場發生的200多萬元費用應如何入賬？

財稅問題時間：2021-04-01 點擊：
委托貸款業務如何進行會計處理？

我單位委托銀行對外定向發放貸款，在發放貸款時，銀行按貸款額千分之三收取手續費，我公司在賬務處理時，利息收入應該計入財務費用貸方，由此產生的營業稅及附加稅，是否應該計入營業稅金及附加？

財稅問題時間：2021-03-31 點擊：
預提獎勵未實際發放部分如何進行會計處理？

由于考核滯后我公司年末未能計算出員工獎勵金額，我公司會預提獎勵費用在次年3月發放。如果計提獎勵未發完，多計提的金額如何進行會計處理？貴公司計提獎金未發放部分屬于前期差錯，應采用追溯重述法進行更正。將多計提的獎金調整所屬年度損益或資產負債等項目。

財稅問題時間：2021-03-31 點擊：
小微企業免繳增值稅和營業稅如何進行賬務處理？

小微企業免繳增值稅和營業稅如何進行賬務處理？小微企業免繳增值稅應轉入當期營業外收入，免繳營業稅不做相關會計處理。

財稅問題時間：2021-03-31 點擊：
代扣代繳增值稅及抵扣如何進行賬務處理？

境外一公司為我公司提供應稅服務，合同規定代扣代繳的稅款從付款金額中扣除?，F我公司為其代扣代繳增值稅16萬元。按稅法規定這16萬元我公司是可以做進項抵扣的，具體會計分錄該怎樣處理？（包含繳稅和入進項的分錄）

財稅問題時間：2021-03-31 點擊：
補繳以前年度罰款及滯納金如何進行會計處理？

問：補繳以前年度稅金所發生的罰款、滯納金是記入“以前年度損益調整”科目，還是記入繳稅當期的“營業外支出”科目？上市公司應當按照企業會計準則的規定，進行所得稅及其他稅費的核算。對于上市公司按照稅法規定需補繳以前年度稅款的，如果屬于前期差錯，應按照《企業會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》的規定處理

財稅問題時間：2021-03-31 點擊：
生產線改造支出如何進行賬務處理？

我公司今年將要對一條生產線進行改造，改造費用大約需要250萬元，我公司是否可以將此費用列入長期待攤費用處置，還是進行其他方式處理？

財稅問題時間：2021-03-30 點擊：
有免租期的租金收入如何做賬？

我公司2014年6月將閑置的舊辦公樓對外出租，合同約定租賃期為2014年7月1日至2016年6月30日，約定出租方提供免租期一年至2017年6月30日。租金總額360萬元，分期支付，分別在2014年12月31日和2015年12月31日支付租金180萬元。2014年末收到180萬元。如何進行賬務處理？

財稅問題時間：2021-03-30 點擊：
逾期增值稅扣稅憑證抵扣如何進行賬務處理？

我公司2011年9月末收到一張3月開具的增值稅專用發票，剛好超過增值稅認證期限180天，原因系第三方過錯。后按照《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第50號）規定，將該張發票交稅務局辦理逾期認證，等待稅務局文件批復。該筆固定資產到現在還未掛賬付款，因年底決算要求處理，分兩種情況：

財稅問題時間：2021-03-30 點擊：
出口加工區企業注銷待攤費用等賬戶余額如何進行賬務處理？

公司為出口加工區企業，免繳增值稅，2015年2月注銷，剩余的待攤費用、低值易耗品及固定資產的折舊能否一次進入損益做賬務處理？根據規定，該公司應于清算開始日設置新賬，應將尚未攤銷的待攤費用科目的余額轉入“清算損益”科目；低值易耗品科目的余額轉入材料科目；將固定資產減去累計折舊科目的余額轉入固定資產科目。

財稅問題時間：2021-03-30 點擊：
銷售免稅產品如何進行賬務處理？

我公司為一般納稅人，是生產蘑菇的農業生產型企業，增值稅直接減免，2月銷售普通發票金額為100,000元，增值稅稅率為0，金額為100,000元，稅額為0，價稅合計金額為100,000元，銀行已入賬。我公司會計分錄如何做？增值稅申報表如何填寫？

財稅問題時間：2021-03-30 點擊：
因財務困難減少貨款支付應如何進行賬務處理？

我公司購進一批貨物，對方公司給我公司開具了增值稅專用發票，我公司付了部分款項，剩余部分貨款因財務困難無法支付，經雙方協商，對方公司不需要我公司付剩余款項，我公司對該部分款項如何賬務處理？

財稅問題時間：2021-03-29 點擊：
稽查補繳的增值稅如何做賬？

稅務局檢查我公司2011年賬務后，認定少繳增值稅并下發稅務處理決定書。決定書上寫明少繳增值稅1萬多元，其中一部分是修車時沒有確認收入、不開發票少計收入、少計銷項稅；另外一部分是非業務用車修理時，免費修車沒有記銷售收入，少計銷項稅。上述業務的賬務如何處理？企業所得稅及城建稅等是否也補繳？

財稅問題時間：2021-03-29 點擊：
企業委托貸款業務如何進行財稅處理？

我公司委托集團下屬財務公司對下屬單位進行了委托貸款，對這種業務如何進行會計核算？涉及哪些稅種？委托貸款屬于貸款的一種，委托人收取的委托貸款利息應按照金融保險業稅目繳納營業稅，并計入收入總額中繳納企業所得稅。

財稅問題時間：2021-03-29 點擊：
增值稅專用發票當月未認證該如何記賬？

我公司“營改增”后，收到咨詢費增值稅專用發票，如果本月不抵扣，當月如何進行賬務處理？下月認證抵扣后，如何進行賬務處理？取得發票與認證抵扣間隔期內，這部分進項稅額如何入賬，目前沒有明文規定，可以參照下述規定，記入“應交稅費——待抵扣進項稅額”明細科目，認證抵扣時轉入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）。

財稅問題時間：2021-03-29 點擊：
購買的防偽稅控系統應如何進行賬務處理？

我公司為新辦企業是一般納稅人資格，購買了一套防偽稅控設備，該如何進行賬務處理？企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。

財稅問題時間：2021-03-29 點擊：
單位收取員工宿舍費用如何進行賬務處理？

我公司為員工提供了一些宿舍，每月收取員工個人費用為50~200元之間。我們這邊是在稅后工資進行扣除的，賬務處理將這部分的租金，做了營業外收入，這樣是否有問題？

財稅問題時間：2021-03-26 點擊：
其他綜合收益如何核算？

其他綜合收益是否為新增的會計科目？若不是具體核算哪幾個科目下的內容？“其他綜合收益”是報表項目，也是會計科目。主要反映原會計科目“資本公積——其他資本公積”中的部分內容，如可供出售金融資產公允價值變動形成的利得和損失

財稅問題時間：2021-03-26 點擊：
“職工薪酬金額的確定”是否屬于會計估計事項？

“職工薪酬金額的確定”是否屬于會計估計事項范疇？可有法規依據參照？“應付職工薪酬”金額的確定涉及到很多職業判斷，如利潤分享計劃、離職后福利計劃、辭退計劃、其他長期職工福利等項中涉及到的金額確定，所以通常將該事項作為會計估計事項處理。

財稅問題時間：2021-03-26 點擊：
補繳以前年度稅費如何進行賬務處理？

2014年稅務稽查，應補提2007～2013年未提稅費，應如何進行賬務處理？按照稅法規定需補繳以前年度稅款，屬于前期差錯的，作為會計差錯，通過“以前年度損益調整”科目處理；涉及到罰金和滯納金的，記入當期“營業外支出”科目。

財稅問題時間：2021-03-26 點擊：
園林公司購進樹苗應如何進行賬務處理？

園林公司購進樹苗，分兩種情況，一是直接在承包的工程地綠化，二是自己種植達到一定生長周期后再外賣綠化，這兩種方式如何進行會計賬務處理，涉及的增值稅有哪些規定。作為園林公司如何進行會計賬務處理？

財稅問題時間：2021-03-26 點擊：
殘次品如何核算？

我公司是生產五金制品的企業，每批制造的產品，總有殘次廢品出現（作為廢品降價出售），我們在會計核算中，對完工產品和殘次廢品成本進行分配，屬于完工產品則由“生產成本”科目轉入“產成品”科目；殘次廢品應負擔的成本則滯留在“生產成本”科目

財稅問題時間：2021-03-25 點擊：
收到營改增財政扶持資金是否可以沖減應交稅費？

收到營改增的財政扶持資金如何進行賬務處理？如記入“營業外收入——補貼收入”科目年末有盈余，補貼收入要繳企業所得稅，賬務處理時能否直接沖減應繳納的增值稅？

財稅問題時間：2021-03-25 點擊：
熱電聯產企業減免的增值稅如何進行賬務處理？

熱電聯產企業在冬季為熱力產品經營企業提供熱力，其中涉及減免增值稅，直接減免的增值稅如何進行賬務處理？根據現行準則規定，熱電企業直接減免的增值稅除了以下情形，不需要進行專門的會計處理。

財稅問題時間：2021-03-25 點擊：
地方教育附加費如何核算？

地方教育附加費核算時應記入哪個會計科目更準確？

財稅問題時間：2021-03-25 點擊：
外單位提供的檢測剩余材料如何入賬？

我單位對外提供技術服務，對方單位提供一些鋼板，做完試驗后，剩余的鋼板對方不要了，就留在我單位，并未作廢料處理掉，仍留在倉庫，待以后需要時再切割一部分自用，這個業務如何處理？剩余的鋼材是否能作為存貨？

財稅問題時間：2021-03-25 點擊：
網購平臺充值卡業務如何進行財稅處理？

公司經營網購平臺，制作充值卡銷售給客戶，收取客戶款項，客戶可在平臺上消費商品，客戶實際消費后，公司將款項支付給商家，此類各環節業務會計和稅務如何處理，發票如何開具？

財稅問題時間：2021-03-24 點擊：
銀行理財產品如何進行會計處理？

我公司將部分閑置資金存入銀行定期存款，定期：3個月或6個月，到期收回，存入、收回及收到相關利息如何進行會計處理？

財稅問題時間：2021-03-24 點擊：
代管會員互助基金如何進行會計核算？

我公司工會在銀行開立了1個基本賬戶，用于核算行政劃撥的工會經費；因我行倡導員工奉獻愛心，每人每年按一定數額捐款，成立愛心基金，用于員工遭遇重大困難時的使用，故工會又在銀行開了1個專用賬戶，用于核算員工捐款以及困難員工申請補助時撥付，會計上，收到捐款時，借記銀行存款，貸記代管經費。收到銀行的利息，同樣借記銀行存款，貸記代管經費。

財稅問題時間：2021-03-24 點擊：
未使用職工教育經費是否確認遞延所得稅？

我公司本年實際發生的職工教育經費小于計提數，是否需要確認遞延所得稅資產？不需要。貴公司本年職工教育經費實際發生數小于計提數，計提但未實際發生的部分需要納稅調增，但是調增部分以后年度內永久不可稅前扣除，因此屬于會計和稅法的永久性差異，不產生遞延所得稅資產。

財稅問題時間：2021-03-24 點擊：
社會保險費如何進行會計處理？

《企業會計準則第9號——職工薪酬（2006）》第二條規定，職工薪酬，是指企業為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。職工薪酬包括：（三）醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費

財稅問題時間：2021-03-24 點擊：
暫時性差異轉回時稅率變動如何處理？

我公司的固定資產折舊方法與稅法要求不同，每年的所得稅匯算清繳，都會調整應納稅所得額，補繳加速折舊產生的差異部分稅款。這部分差異屬于時間性差異，5年后可轉回，現在調整年度與轉回年度適用的所得稅率不同，我公司的這部分所得稅資產將來轉回時適用的稅率，是按未來轉回年度的稅率，還是按當年調整時適用的稅率？

財稅問題時間：2021-03-23 點擊：
銷售廢舊物資賬務處理

企業銷售已報廢無法使用的設備和材料時，是否需要繳納增值稅？其稅務處理和賬務處理怎么做？公司銷售自己使用過的屬于條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，可以按照簡易辦法繳納增值稅，否則應當按照適用稅率繳稅；材料應當按照適用稅率繳納增值稅。

財稅問題時間：2021-03-23 點擊：
購買土地繳納的耕地占用稅如何進行財稅處理？

我公司用于生產經營購買土地，繳納的耕地占用稅是否需要資本化？應如何進行賬務處理？耕地占用稅屬于購買土地環節發生的相關稅費，會計和稅法上均應計入土地成本。

財稅問題時間：2021-03-23 點擊：
如何正確理解遞延所得稅概念？

什么是遞延所得稅資產？什么是遞延所得稅負債？如何理解遞延所得稅資產、負債及所得稅費用三者的關系？遞延所得稅資產、遞延所得稅負債及所得稅費用的確認計量及三者的關系，《企業會計準則第18號——所得稅》及應用指南中進行了詳細的描述

財稅問題時間：2021-03-23 點擊：
資產劃轉如何進行賬務處理？

甲公司對乙公司100%控股?，F將一臺設備劃轉到乙公司，擬作為資本性投資，根據《財政部國家稅務總局關于促進企業重組有關企業所得稅處理問題的通知》（財稅〔2014〕109號）第三項的規定，甲、乙企業都不確認所得，劃入方乙企業應按原設備的凈值作為計稅基礎計提折舊。

財稅問題時間：2021-03-23 點擊：
對外捐贈如何進行賬務處理？

問：我公司是商品流通企業，現在將一批購進電腦贊助附近的中學，如何進行賬務處理？由于對外捐贈不能滿足收入確認條件的第四條“相關的經濟利益很可能流入企業”的條件，所以不能確認收入，但是可以結轉成本，同時將產品成本和應當繳納的增值稅計入“營業外支出”。

財稅問題時間：2021-03-22 點擊：
政府拆遷補償如何進行賬務處理？

我公司一處房產政府拆遷后給予補償，應如何進行賬務處理？企業收到除上述之外的搬遷補償款，應當按照《企業會計準則第4號——固定資產》、《企業會計準則第16號——政府補助》等會計準則進行處理。

財稅問題時間：2021-03-22 點擊：
對“持有至到期投資”計提的減值損失能否轉回？

因市場原因，期末對“持有至到期投資”計提了減值損失，但次年導致該投資減值的因素消失，是否需要對原計提的減值損失進行轉回處理？根據規定，計提減值準備后，有客觀證據表明“持有至到期投資”價值已恢復的，應將原確認的減值損失予以轉回。

財稅問題時間：2021-03-22 點擊：
小企業原材料跌價如何進行會計處理？

《小企業會計準則》規定對所有資產不再計提減值準備，故取消了“存貨跌價準備”科目，資產實際損失的確定參照《企業所得稅法》中有關認定標準。如果小企業原材料已發生跌價，請問可否借記“待處理流動資產損溢”，貸記“原材料”？

財稅問題時間：2021-03-22 點擊：
提前入廠費如何進行會計處理？

我公司在正式投入運營前，要提前對上崗職工進行培訓，該部分費用應該在哪個科目核算？根據規定，籌建期間發生的培訓費可記入“管理費用（開辦費）”科目；非籌建期間發生的培訓費作為職工教育經費處理。

財稅問題時間：2021-03-22 點擊：
食堂稅費是否計入福利費？

我公司的食堂（獨立食堂）所產生的城鎮土地使用稅和房產稅，是否要作為福利費核算？納稅人繳納的房產稅及城鎮土地使用稅應在“管理費用”科目核算；從稅法的角度，也不需要在福利費內列支。

財稅問題時間：2021-03-19 點擊：
企業匯算期時間差錯如何進行會計處理？

我公司在4月份出具審計報告，企業所得稅匯算清繳發生在5月，如果出現所得稅匯算清繳實際“應納稅額”與出具審計報告當時報表中企業進行計算的應納稅額出現不同，應如何進行會計賬務處理？是否需要進行差錯更正及追溯調整？

財稅問題時間：2021-03-19 點擊：
同一控制下的企業合并如何進行會計處理？

現在有A、B、C三家同一控制下的公司，其中B為C公司的全資子公司，現經投資人決定將C持有的B公司投資給A公司。經評估確認B公司賬面價值1億元，評估價值2億元。

財稅問題時間：2021-03-19 點擊：
購物送券如何繳納增值稅？

我公司是一百貨商場，現商場搞滿額送券活動，其中所用券金額50%由供應商承擔，我司承擔50%，因供應商要求按扣取所承擔券后的銷售成本金額（我公司按正?？埸c扣取毛利后）開取專票給我公司（供應商承擔的券他們不做費用處理）

財稅問題時間：2021-03-19 點擊：
存貨跌價準備如何核算？

我公司以前年度已計提存貨跌價準備的材料報廢時如何進行賬務處理？剩余未報廢的已計提存貨跌價的材料如何沖回？

財稅問題時間：2021-03-19 點擊：
發給退休人員統籌外費用能否作為福利費列支？

公司給退休人員發放的醫藥費、住房補貼、物業服務費補貼等，會計上計入福利費，能否作為職工福利費稅前扣除？向離退休人員支付的統籌外費用，在會計核算時可記入“應付職工薪酬——職工福利費”。但其不屬于可以在稅前扣除的職工福利費范圍，不得作為職工福利費在稅前扣除。

財稅問題時間：2021-03-18 點擊：
福利用地繳納的稅金是否在福利費列支？

某稅務機關稽查某企業時提出，A企業福利部門使用的房屋建筑物、土地繳納的房產稅、土地使用稅未計入職工福利費，要求企業在企業所得稅匯算時予以調整。企業對此提出疑義，稅務機關的做法是否合適？

財稅問題時間：2021-03-18 點擊：
哪些費用可以計入會議費？

公司委托外部培訓機構對客戶進行保險產品介紹和理賠服務培訓，開具的發票項目為培訓費，可否列支公司會議費，如否，應該在哪個科目列支？

財稅問題時間：2021-03-18 點擊：
會計差錯如何進行賬務處理？

我公司在接受審計時發現以前年度有記賬憑證中存在會計科目核算不準確的情況（主要是費用科目之間的核算差錯），應該如何處理？是否需要在目前的會計期間進行調賬？是否涉及稅務方面的問題？

財稅問題時間：2021-03-18 點擊：
企業收到政府獎勵如何進行賬務處理？

政府獎勵我公司4萬元，用于購買電動汽車，財務如何入賬？折舊如何計提？計提的折舊能否稅前扣除？如果符合不征稅收入的條件，可以不繳納企業所得稅，對應的折舊不能稅前扣除。否則，需要在收到當年并入當期應納稅額繳納企業所得稅，對應的折舊費用可以稅前扣除。

財稅問題時間：2021-03-18 點擊：
多項固定資產能否合并入賬？

我公司實行新會計準則，最近購入一批辦公家具，金額小到幾十塊一個，大到幾千塊一個，全部開在一張發票上。能否將發票上的幾項固定資產合并作為一項資產入賬？

財稅問題時間：2021-03-17 點擊：
村委會銷售“小產權房”是否繳納營業稅？

某村委會利用本村集體土地，與本村村民簽訂工程承包合同，修建住房。并將大部分房產銷售給本村村民，部分銷售給外村人。所用土地未辦理土地使用權證，沒有發生土地使用權轉讓行為，僅以簡單的協議或者收款收據來表明房屋權屬的轉讓。這種情況，是否按照“銷售不動產”稅目繳納營業稅？

財稅問題時間：2021-03-17 點擊：
企業收取的跨境技術服務費是否適用增值稅零稅率？

我單位出口一臺自產的機器設備，另外與該客戶簽訂一份技術服務合同，包括對該設備的調試安裝維護等服務內容。設備出口時可以享受免抵退稅政策，但是這個技術服務費應如何處理，是否適用增值稅零稅率和出口設備同樣享受免抵退稅？還是只能向稅務局申請享受免稅政策？如果我們放棄免稅政策是否要按視同內銷繳納6%的增值稅？

財稅問題時間：2021-03-17 點擊：
全年一次性付款的咨詢服務費如何繳稅？

我公司與客戶簽訂咨詢服務，年底支付全年的服務費用并開具發票，我公司能否每月預提收入？預提的收入時是否要繳納增值稅、企業所得稅？年底付款時開具發票繳納增值稅、所得稅是否可行？

財稅問題時間：2021-03-17 點擊：
增值稅即征即退如何進行賬務處理？

什么是增值稅即征即退？符合《財政部、國家稅務總局關于印發〈資源綜合利用產品和勞務增值稅優惠目錄〉的通知》（財稅〔2015〕78號）中相關規定享受該政策應如何進行納稅申報，如何進行賬務處理？

財稅問題時間：2021-03-17 點擊：
技術轉讓費“營改增”后是否還有優惠政策？

我公司涉及到技術轉讓業務，我公司為轉讓方甲方，技術轉入費營改增后，是否免繳增值稅？免繳增值稅是否有條件限制？所得稅500萬元以下，500萬元以上的優惠政策是否還有效？享受所得稅優惠需要具備什么條件？

財稅問題時間：2021-03-16 點擊：
視同自產貨物出口后的零配件出口能否退稅？

我單位生產包裝盒，去年出口了一臺灌裝盒子的機器，該機器是我單位從別的廠家購買的，稅務局已認定該機器與我們生產的產品具有相關性，按視同自產方式已享受出口退稅，但是后續還要單獨出口這臺機器的維修零部件，零部件也是從別的廠家購買，我們單獨出口的這些用于機器維修和替換的零件能否享受出口退稅，如果不能，應該如何處理？

財稅問題時間：2021-03-16 點擊：
旅行社售旅游景點一卡通如何繳稅？

旅行社售旅游景點一卡通如何納稅？比如：一卡通購進價為390元，350元售出，同時收取景點返還10元，該業務如何繳納營業稅？

財稅問題時間：2021-03-16 點擊：
個人繳納的大病統籌金能否在個人所得稅前扣除？

我單位一名員工，2014年11月個人繳納的大病統籌金2,000元，可否在計算個人所得稅前扣除？大額醫療保險不屬于個人所得稅前可以扣除的基本醫療保險費，在國家沒有新規定之前，應在向保險公司繳付時并入“工資、薪金所得”納稅。

財稅問題時間：2021-03-16 點擊：
企業購進免稅產品的進項稅能否抵扣？

《財政部、國家稅務總局關于免征部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知》（財稅〔2012〕75號）規定，對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免征增值稅，從批發、零售商處購進的以上免稅產品進項稅能否抵扣？

財稅問題時間：2021-03-16 點擊：
已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產如何處理？

公司有項目完工，但是后期發票及結算事宜未決，我們要進行預估資產：1.想了解預估資產在稅務方面的規定及匯繳時注意事項；2.會計賬務處理：比如發票到，原值減少或增加，還有以前多計提折舊或少提折舊的問題，應如何進行賬務處理？

財稅問題時間：2021-03-15 點擊：
融資性售后回租業務中承租方出售資產時是否需開具發票？

融資性售后回租業務中，當承租人將設備出賣給出租人時，是否需開具增值稅專用發票？融資性售后回租業務中承租方出售資產的行為，不屬于增值稅和營業稅征收范圍，不征收增值稅和營業稅。承租方開具增值稅普通發票不需辦理免稅備案手續，在增值稅納稅申報時不需申報該項銷售額。

財稅問題時間：2021-03-15 點擊：
境外單位投放在境外的廣告宣傳服務是否繳納增值稅？

問：我公司與香港文匯報簽訂了一項廣告業務，在香港的文匯報的內頁上刊登一期關于公司的介紹。約定將款項打至香港文匯報在深圳開的結算賬戶里，事后文匯報開具了一張香港那邊的廣告費發票給公司，該筆廣告費需不需要代扣代繳增值稅？什么時候代扣代繳？

財稅問題時間：2021-03-15 點擊：
租入固定資產裝修的攤銷期限如何確認？

1.租入固定資產裝修的攤銷期限如果剩余租賃期限短于3年的，請問是按剩余租賃期還是按三年？2.以前年度，我單位租入房裝修會計攤銷是按5年，我們僅對剩余租賃期限大于5年的進行了調增，而對剩余租賃期限小于5年的，未計算調減，只做了調增。這樣處理是否正確？

財稅問題時間：2021-03-15 點擊：
生產企業兼營外貿業務能否享受免抵退稅政策？

某外商獨資生產企業，經營范圍為制造自動售貨機及進出口業務，保鮮盒等塑料制品批發及進出口業務。請問：1.保鮮盒出口，是否與自動售貨機出口一起參與“免抵退”申報？2.保鮮盒出口是否不能視同自產貨物實行免稅政策，其進項稅額不能退稅，要轉出作為成本？

財稅問題時間：2021-03-15 點擊：
接受小規模納稅人提供的貨物運輸服務如何抵扣進項稅額？

某食品超市的市內商品的配送運輸服務一直由一家小貨物運輸公司承擔?！盃I改增”前，該超市一直按對方開具的運費單據金額7%計算抵扣進項稅額?，F對方企業已經成為“營改增”試點納稅人，可以提供增值稅發票。

財稅問題時間：2021-03-11 點擊：
租賃客車如何繳稅？

客運公司將客車租給承租人，承租人繳納費用?？瓦\公司所繳的增值稅屬于什么稅目，稅率多少？與出租車公司向出租車司機收的管理費用按陸路運輸服務征收的增值稅有何不同？

財稅問題時間：2021-03-11 點擊：
個人向企業欠款長期不還是否應繳納個人所得稅？

其他應收款中的個人欠款，有的是員工，有的為股東，有的為股東家屬，三年以上未結清，是否欠款人要繳納個人所得稅？

財稅問題時間：2021-03-11 點擊：
兼營免稅項目和應稅服務如何判定準予抵扣的進項稅額？

某公司注冊地在××保稅區，從事區內貿易免征增值稅業務，也從事“營改增”應稅服務繳納增值稅業務，屬于兼營情況。該公司目前的經營模式主要是區內貿易，從境外的關聯企業采購原材料并賣給保稅區內的國內第三方客戶，全程以美金結算，不涉及原材料采購的增值稅進項。

財稅問題時間：2021-03-11 點擊：
高新技術企業認定時房租及裝修攤銷等是否可記入研發費用？

根據《科技部、財政部、國家稅務總局關于印發〈高新技術企業認定管理工作指引〉的通知》（國科發火〔2008〕362號）做研究開發費用專項審計時，研發部門的房租、租入房屋的裝修費攤銷、培訓費以及交通費是否可以計入研究開發費用？

財稅問題時間：2021-03-11 點擊：
工傷事故醫療費是否作為職工福利費稅前扣除？

企業發生工傷事故，未參加工傷保險的人員醫療費支出是屬于職工福利費的支出范圍，還是屬于企業合理、合法的支出，直接在企業所得稅稅前扣除？參加工傷保險人員的醫療費扣除工傷賠付金額后的差額是列入職工福利費，還是作為企業的支出，在企業所得稅稅前扣除？

財稅問題時間：2021-03-10 點擊：
“營改增”后稅負增加取得的財政扶持資金如何繳稅？

“營改增”后，企業稅負增加取得的政府給予的過渡性財政扶持資金如何繳稅？企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算——而企業獲得“營改增”補貼，并無相關的文件、資金管理辦法等。

財稅問題時間：2021-03-10 點擊：
金融機構利息收入是否需要開具發票？

企業從國有銀行貸款，利息支出取得的是銀行的利息收費通知單，蓋有銀行的章，一般稅務就認可。而其他非國有銀行，比如小額貸款公司、信托公司、其他非國有商業銀行，那么企業從這類機構貸款支付的利息，是否可以憑企業的收息通知單作為稅前扣除的依據呢？有相關政策規定嗎？

財稅問題時間：2021-03-10 點擊：
境內單位向境外單位提供研發服務征、退稅率應為多少？

境內單位向境外單位提供研發服務，適用免抵退稅政策，征稅率為0%，退稅率為6%？

財稅問題時間：2021-03-10 點擊：
手機話費能否在企業所得稅稅前扣除？

報銷職工手機話費，應按與生產經營無關的費用不得在所得稅前扣除，還是應將報銷的話費列入福利費？為公司領導購買的手機是否也應按與生產經營無關的費用對待，不得在稅前扣除？

財稅問題時間：2021-03-10 點擊：
電梯維修更換配件是否可以抵扣進項稅額？

電梯需要更換零部件，這部分零部件進項稅可否抵扣？電梯、中央空調的修理費又能否抵扣？電梯和中央空調均屬建筑物附屬設備，電梯維修費發票要視提供維修勞務的企業性質而定，按規定取得增值稅專用發票的電梯維修費和中央空調維修費，若用于應稅項目的，可以抵扣進項稅額。

財稅問題時間：2021-03-09 點擊：
進口礦與國內礦涉稅處理有哪些不同？

從稅收方面說進口礦現在為什么比我國國產的礦便宜？進口礦主要征收哪些稅，稅率是多少？國產礦又涉及哪些稅，現在市場上報的進口礦售價，是指含稅價嗎？

財稅問題時間：2021-03-09 點擊：
發電企業自用電如何進行稅務處理？

某發電企業的發電量一部分自用，一部分上網銷售給國網公司。自用部分又分兩個用途，一部分繼續提供給發電機組用于發電和辦公；另一部分用于電廠生活區宿舍、食堂。

財稅問題時間：2021-03-09 點擊：
煤礦企業生產經營使用的水泥、沙子其進項稅額可否抵扣？

煤礦企業生產經營使用的水泥、沙子其進項稅額可否抵扣？煤礦企業將所購材料用于井下生產巷道、設備管路等不動產安裝維修的，其進項稅額不得抵扣。

財稅問題時間：2021-03-09 點擊：
企業對外支付海運費涉及哪些稅？

我公司出口貨物，雇請外國公司運送貨物出境（由青島港到歐洲），由我們自己支付運費，伴隨出口貨物對外支付的海運費業務是否需要代扣代繳稅款？如需要，代扣哪些稅種？如不需要又該如何操作？有沒有政策依據？

財稅問題時間：2021-03-09 點擊：
來料加工業務中未達到訂單量給予的補償收入是否免稅？

我公司是一家從事單一加工業務的獨資公司，一直以來料加工的貿易方式與境外關聯方簽定合同，進行鞋類制品的加工，合同中有約定，每月境外公司會提供一定的訂單量給本公司進行加工生產，如果達不到基本業務量，將會補助差額給企業

財稅問題時間：2021-03-08 點擊：
定期存款利息收入是否會存在稅會差異？

企業在銀行的定期存款有一年期，二年期，三年期所產生的利息，按權責發生制，借：應收利息貸：財務費用，企業是否要先調減，以后年度收到利息再調增？

財稅問題時間：2021-03-08 點擊：
銷售汽車同時提供送車服務如何繳稅？

某公司銷售并生產汽車，有時會按客戶的要求提供送車（類似于代駕）服務，按照一定標準收取送車服務費。送車服務費是否否屬于價外費用？如何繳納流轉稅？

財稅問題時間：2021-03-08 點擊：
解除合同支付的代通知金如何扣繳個人所得稅？

公司與員工解除勞動合同，因沒有提前30天通知員工，支付了一個月的工資作為代通知金。因為公司認為這一個月的代通知金是工資收入形式，不是經濟補償金的形式，所以計算了個人所得稅。此做法是否正確？

財稅問題時間：2021-03-08 點擊：
公積金年度補繳是否繳納個人所得稅？

個人年度有公積金補繳，根據個人年度總收入應納公積金減去實際繳納公積金的差額來補繳，補繳的一部分是否可以納入補繳當月免稅部分？比如我是2015年2月補繳2014年度公積金2,000元，2015年2月薪酬為5,000元，繳納公積金600元，是否2015年2月公積金免稅額為2,600元？

財稅問題時間：2021-03-08 點擊：
供應商未索要的貨款是否確認收入？

有供應商的貨款，公司沒有得到對方破產、重組等消息，可能還在正常運行，但是對方的貨款一直未來索要，這種情況，超過幾年或怎樣處理符合法律程序或稅務法規，是否直接列為收入？

財稅問題時間：2021-03-05 點擊：
銷售設備同時提供技術服務能否分別適用不同稅率？

我公司生產銷售某凈水設備，除了向客戶銷售設備外，還向客戶提供與該設備相關的安裝調試、使用技術服務、操作培訓等服務。我公司可否分別按銷售設備，提供增值稅勞務、提供營業稅勞務適用不同的稅率進行開票和納稅申報？

財稅問題時間：2021-03-05 點擊：
一般納稅人遷移結余進項稅額能否繼續抵扣？

一般納稅人因經營地址變更，現要跨市縣遷移，需要先在遷出地辦理稅務注銷，再在遷入地辦理稅務登記，原來未抵完的進項稅額能否繼續抵扣？需要履行什么程序？

財稅問題時間：2021-03-05 點擊：
稅務機關能否就同一張發票進行兩次處罰？

我們是一家經營油品的連鎖經營企業，由于一次采購過程中，對方錯誤的將0#油品開成93#汽油，其他數量、金額都正確，稅務檢查過程中發現了這一筆，并給了處罰通知書，要求將進項稅做轉出，并進行稅金0.5倍的罰款。

財稅問題時間：2021-03-05 點擊：
如何確定增值稅視同銷售行為組成計稅價格？

《增值稅暫行條例實施細則》第十六條規定組成計稅價格的“成本利潤率”是否有具體規定？應如何計算確定組成計稅價格？

財稅問題時間：2021-03-05 點擊：
接收抵債汽車應如何進行繳稅處理？

某單位欠A公司貨款100萬元，擬給A公司70萬元，另外抵償一輛汽車。該汽車原值為60萬元，折舊30萬元。該單位是否需要繳納增值稅？是否需要開票給A公司？這輛車A公司還要轉出，取得這輛汽車時需要接收哪些資料？

財稅問題時間：2021-03-04 點擊：
資產評估增值如何進行納稅調整？

甲公司2010年6月購入房屋原值3,000萬元（折舊年限30年），2013年6月國有資產評估增值600萬元。

財稅問題時間：2021-03-04 點擊：
購買的辦公用房未辦證但已經使用是否繳納土地使用稅？

我單位新購置的辦公用房，已經交付使用，但至今未辦理房產證，已經繳納了房產稅，是否應繳納城鎮土地使用稅，如何繳納？

財稅問題時間：2021-03-04 點擊：
企業征用土地是否繳納耕地占用稅？

企業征了20畝土地用于建造廠房，已繳納土地款421萬元，現在已經實際交付使用，是否需要繳納耕地占用稅及土地使用稅？

財稅問題時間：2021-03-04 點擊：
房屋裝修發生的監理費能否抵扣增值稅？

某公司裝修外購的房產，發生一筆監理費用，并且取得監理公司開具的增值稅專用發票，是否可以抵扣增值稅？

財稅問題時間：2021-03-04 點擊：
法定代表人的個人費用稅前如何列支？

某外商獨資企業的法定代表人是外國人，該外國法定代表人的兒子任總經理，兩人均未辦理就業證，在中國無住所，每年每人來華不滿183天，也不在境內公司發放工資。

財稅問題時間：2021-03-03 點擊：
零售企業的存貨盤虧損失如何確定？

零售企業存貨盤虧損失是減去盤盈申報，還是不扣減盤盈只是盤虧數申報？企業的資產盤盈收入應當計入當期應納稅所得額繳納企業所得稅，對于存貨盤虧，因造成不同存貨的盤虧和盤盈的原因不同，不能以盤盈與盤虧互抵后申報損失，應當將盤虧金額單獨申報扣除。

財稅問題時間：2021-03-03 點擊：
支付給境外投資者的傭金能否稅前扣除？

境內公司A為香港公司B投資的一家企業，B為A在境外進行市場推廣收取傭金，A直接與第三方客戶進行交易。那么：境內公司支付給香港公司的銷售傭金，需要香港公司具有中介的經營資格？香港公司沒有具體的經營范圍，如何向稅局證明具有中介資質？

財稅問題時間：2021-03-03 點擊：
企業支付境外勞務費是否扣繳所得稅？

我公司屬于外資企業，做離岸外包服務。公司與日本A企業簽訂外包服務合同，但其中有小部分業務，公司做不了，委托日本B企業做，因此與B公司另行簽訂服務合同，是否代扣企業所得稅？稅率是多少？

財稅問題時間：2021-03-03 點擊：
直接使用的現金抵用券如何繳稅？

A咨詢公司，為發展市場而發了一批現金抵扣券，每張1,000元。即客戶在A公司做一個1萬元的咨詢報告， 9,000元即可成交。咨詢合同簽訂額為9,000元，實際支付9,000元。如果這個報告正好是1,000元，那么簽的就是零元的合同，這樣操作是否有稅務問題？

財稅問題時間：2021-03-03 點擊：
分三期付款的增值稅發票開具時間如何確定？

A企業向B公司銷售一批貨物，合同約定貨款分三期支付，即發貨前支付20%，收到貨并驗收合格支付70%，質保一年后再支付10%，同時約定B公司給A企業的貨款支付完畢后，A企業才給B公司開具增值稅發票。請問A企業的做法是否符合要求？

財稅問題時間：2021-03-01 點擊：
企業報損貨物的進項稅額是否需要轉出？

1.在生產經營中使用的固定資產，購進時已抵扣進項稅額，在生產中因不再使用，進行了提前報廢，這部分進項稅是否需要轉出？2.因生產出來的食品超過保質期未售賣而進行報廢，是否進項轉出？3.上述涉及進稅轉出的如果有運費，運費是否要轉出？

財稅問題時間：2021-03-01 點擊：
向租戶單獨收取的水電等費用如何繳稅？

我單位屬于酒店行業，為小規模納稅人。出租房屋收取房屋租賃費后，還需單獨收取客戶的水電費、供暖費（天然氣）、電話費、上網費。水電費，供暖費及電話費等均按實際發生費用收取。收取時商戶提出開具正式發票。

財稅問題時間：2021-03-01 點擊：
分公司使用總公司車輛發生的費用如何進行稅務處理？

總公司的部分車輛由分公司使用，沒辦理過戶手續。車輛平時發生的修理、油料、保險都在分公司報銷，是否涉及稅務問題？這些費用能否稅前扣除？

財稅問題時間：2021-03-01 點擊：
企業購買的無證土地是否繳納土地使用稅？

我公司有一處房產的花園是以2,400元一平方米買來的，但是該處房產的土地證上的面積不包括花園，稅務機關要求我們要在土地證上的面積基礎上加上花園面積征收我們土地使用稅，合理嗎？

財稅問題時間：2021-03-01 點擊：
房地產公司統一安排的太陽能熱水器能否作為開發成本予以扣除？

房地產開發企業統一安裝的太陽能或空氣能熱水器是否能進入開發成本在計算土地增值稅時扣除？如能扣除那是否可以加計扣除？

財稅問題時間：2021-02-26 點擊：
企業非正常停產期間固定資產折舊能否稅前扣除？

我是一家生產LNG天然氣的企業，我公司2014年（由于氣價的影響）停產有8個月，這期間我公司的生產設備所計提的折舊能否在企業所得稅前扣除？

財稅問題時間：2021-02-26 點擊：
投資公司取得投資收益能否作為廣告費的扣除基數？

我公司是一家投資性的公司，現申報集團總部企業所得稅。2014年取得的投資收益能否作為業務招待費及廣告費業務宣傳費的扣除基數？

財稅問題時間：2021-02-26 點擊：
企業取得跨期發票能否抵扣進項稅？

我公司在2014年末暫估了一筆70多萬元的技術咨詢費，在2015年取得這該筆業務的專用發票，在企業所得稅匯算清繳時這筆費用沒有稅前扣除，這筆業務該如何處理？進項稅能否抵扣？

財稅問題時間：2021-02-26 點擊：
企業銷售未抵扣進項稅資產如何計算增值稅？

企業銷售自己使用過的屬于條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，可以按照簡易計稅方法計稅，但是貴公司購進車輛按照規定可以抵扣進項稅，只是因為貴公司自身原因沒有抵扣，不屬于按簡易辦法征收的情形，在處置時應按適用稅率17%繳納增值稅。

財稅問題時間：2021-02-26 點擊：
購進貨物豁免部分貨款是否涉及進項稅額轉出？

我單位購進一批貨物，由于資金困難無法全部支付，經銷貨單位同意豁免部分貨款，我單位記入營業外收入，按照《國家稅務總局關于延期付款利息等問題增值稅處理的批復》（國稅函〔1999〕598號）規定，是否需要作進項稅轉出處理？

財稅問題時間：2021-02-25 點擊：
企業取得減免的土地出讓金是否繳納契稅？

我企業以出讓方式取得一塊國有土地的使用權，因政策優惠減免了一部分土地出讓金，減免的土地出讓金是否需要繳納契稅？減免的土地出讓金需要繳納契稅。

財稅問題時間：2021-02-25 點擊：
企業繳納塌陷地補償能否免除耕地占用稅？

我公司在采礦過程中造成耕地塌陷，塌陷地繳納補償費后是否還需要繳納耕地占用稅？公司造成耕地塌陷，應當繳納耕地占用稅。如果2年內恢復耕地原狀，可以退還已繳稅款，僅僅繳納補償款不能免除耕地占用稅納稅義務。

財稅問題時間：2021-02-25 點擊：
房地產企業代征綠化成本能否計入開發成本？

房地產企業在代征及認養的綠地上（紅線外）建房屋建筑物作為售樓處使用，項目完工后把建筑物無償移交給園林局，代征綠地及認養的綠地綠化成本及移交建筑物成本可以計入開發成本嗎？

財稅問題時間：2021-02-25 點擊：
支付勞務派遣職工工資是否需要取得發票？

我公司付給勞務公司的工資部分，就是直接支付給勞務公司的員工，我公司支付的這部分工資，按此公告“直接支付給員工個人的費用，應作為工資薪金支出和職工福利費支出”的理解是不是就不用取得勞務發票按公司正式員工的工資直接列支成本？

財稅問題時間：2021-02-25 點擊：
自然人發生投資損失金額如何計算確認？

自然人股東用無形資產A評估5,000萬元入資成立B公司，B公司用無形資產A作為投資成立C公司，現C公司已經注銷清算結束，分回的清算財產1,000萬元，B公司的投資損失是否可以確認4,000萬元？

財稅問題時間：2021-02-24 點擊：
企業共用水電費如何稅前扣除？

我公司與其他公司共用水電表，無法取得我公司單位名稱的發票，只能取得對方發票復印件、分攤單等資料，能否稅前扣除？對于共用水電費的稅前扣除方式，各地有不同的掌握口徑，建議咨詢主管稅務機關的執行口徑處理。

財稅問題時間：2021-02-24 點擊：
企業“三代”手續費獎勵職工是否繳納個人所得稅？

我公司將取得的代扣代繳稅金的手續費用于獎勵給相關員工，員工取得該手續費收入是否需繳納個人所得稅？單位取得的代扣代繳手續費可用于獎勵相關工作人員。辦稅人員從事與代扣代繳稅款相關工作的，其取得的手續費獎勵款免征個人所得稅。

財稅問題時間：2021-02-24 點擊：
投資合伙企業未進行利潤分配何時確認紅利收入？

根據企業所得稅法相關規定，股息、紅利等權益性投資收益，一般按照被投資方作出利潤分配的日期確認收入的實現。一般有限公司投資于合伙公司，因合伙企業采用“先分后稅”原則，且年度終了，無論是否作出分配，都要計算繳納所得稅。如果該年度合伙企業沒有作出利潤分配決定，是有限公司的投資方（居民企業）是否也應該在該年度確認收入，并入收入總額計算所得稅？還是在實際作出分配時確認？

財稅問題時間：2021-02-24 點擊：
企業進行動產租賃如何開具發票？

我單位出租鏟車給另外一個單位，雙方都是一般納稅人，因我單位經營范圍無租賃項目，不能自行購票開具，然后到國稅局代開的3%的普通發票。雙方都是一般納稅人，國稅局代開3%的發票，我單位做銷項稅時按照3%做的銷項稅，但是我們是一般納稅人，動產租賃稅率為17%，我們單位應按照哪個稅率做賬？17%和3%中間產生的稅差是否存在稅收風險？

財稅問題時間：2021-02-24 點擊：
企業取得質保金扣款如何開具發票？

2010年時，我公司購買上海某供應商設備一套10萬元，當時對方給我們開具了17%的增值稅專用發票，至今，仍有1萬元的質保金未付，因其質量有問題，我公司要對其扣款，也就是1萬元不予支付，但是對方今日提出，要我們為其開具紅字發票，對方的要求是否合理？應如何處理？

財稅問題時間：2021-02-23 點擊：
資產信息化平臺軟件開發費增值稅稅率是多少？

委托XX軟件股份公司為我公司開發了一套資產管理軟件（我公司擁有版權），該軟件公司為我公司開具了6%稅率的增值稅專用發票，服務名稱為“資產管理信息化平臺軟件開發費”。該稅率是否正確？為什么以前我公司外購的辦公軟件開具的增值稅專用發票稅率為17%？

財稅問題時間：2021-02-23 點擊：
企業合同能源管理能否取得專用發票？

我公司取得了一張關于合同能源管理服務的普通發票，對方單位同時附了一份關于合同能源管理服務免稅的稅務機關備案通知書，我公司是否可以向對方單位取得增值稅專用發票？

財稅問題時間：2021-02-23 點擊：
總公司僅代簽合同是否影響進項稅額抵扣？

如果貴公司與A公司簽訂合同，由A公司供貨并向A公司付款，只是發票由其分公司開具，則相關的進項稅金不能抵扣。如果A公司只是代分公司簽訂合同，由分公司供貨并由分公司收款，則分公司開具的發票可以抵扣進項稅。

財稅問題時間：2021-02-23 點擊：
增值稅發票系統升級后小規模納稅人能否自行開具專票？

是不是小規模納稅人使用新系統以后，不再需要到主管稅務機關申請代開增值稅專用發票了，而是可以通過專用設備自行開具3%的增值稅專用發票了？

財稅問題時間：2021-02-23 點擊：
企業營業外收入是否計入高新技術產品（服務）收入？

高新技術企業的營業外收入能否計入高新技術產品（服務）收入？企業取得的非上述收入，不得計入高新技術產品（服務）收入。

財稅問題時間：2021-02-22 點擊：
營改增后固定電話費適用稅率是多少？

電信業納入營業稅改征增值稅試點范圍后，企業繳納單位固定電話的電話費取得的發票稅率應是多少？企業繳納的固定電話的電話費取得的發票稅率為11%。

財稅問題時間：2021-02-22 點擊：
企業放棄免稅前購置的固定資產進項稅能否抵扣？

我公司生產的產品屬于免稅產品，購進的專門用于免稅產品的固定資產已經入庫，如果現在我公司放棄免稅政策，那么前期購進的專用于免稅產品的固定資產能否抵扣？

財稅問題時間：2021-02-22 點擊：
企業取得的試制產品收入如何進行稅務處理？

我公司為高新技術企業，進行低稅率優惠備案時，對于試制產品收入如何處理？直接計入收入還是應該沖減研發費？

財稅問題時間：2021-02-22 點擊：
母公司能否將費用分攤到子公司？

我公司是集團公司，下屬子公司都是獨立法人。集團公司本身沒有經營收入，但有管理費用和銷售費用，能否將這些費用分攤到下屬子公司？如何分攤？

財稅問題時間：2021-02-22 點擊：
企業發放防暑降溫費如何在企業所得稅前扣除？

公司現金發放防暑降溫費，企業所得稅前能否扣除？如何扣除？公司發放的防暑降溫費，屬于職工福利費的列支范圍，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除；如果是列入企業員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發放的，可作為工資薪金稅前扣除。

財稅問題時間：2021-02-20 點擊：
企業列支跨期費用如何進行納稅調整？

公司2015年列支的成本中，有部分附件表明業務實際發生在2014年，附件結算表等資料顯示為2014年，但發票開具的時間是2015年，這部分費用能否在2015年稅前扣除？

財稅問題時間：2021-02-20 點擊：
個人轉讓住房是否繳納印花稅和土地增值稅？

張某將一套位于中山區價值大于200萬的住房對外出售，與購房人簽訂的購房合同是否需要繳納印花稅？土地增值稅是否需要計算繳納？張某將位于中山區價值大于200萬的住房對外出售，暫免征收土地增值稅，與購房人簽訂的購房合同暫免征收印花稅。

財稅問題時間：2021-02-20 點擊：
代扣個稅手續費返還獎給辦稅員如何進行稅務處理？

我公司將從稅務機關取得的代扣代繳個人所得稅手續費獎勵給辦稅員，企業所得稅和個人所得稅該如何處理？公司必須正確理解不征收收入、免稅收入的范圍，以避免發生不必要的納稅風險。

財稅問題時間：2021-02-20 點擊：
自產產品作為樣品贈送給客戶是否視同銷售？

一般納稅人生產企業將自產的產品作為樣品無償贈送給客戶，還需要視同銷售處理嗎？那公司內部QA部門領用產品進行檢測還需要視同銷售處理嗎？一般納稅人企業將自產產品作為樣品無償贈送給客戶，增值稅和企業所得稅都需要視同銷售處理，計提銷項稅額。

財稅問題時間：2021-02-20 點擊：
4S店代辦的保險費用是否需要計入車價繳納車購稅？

購買汽車的時候4S店代辦保險收取的保險費用是否需要計入車價繳納車輛購置稅？銷售方代辦保險等而向購買方收取的保險費不需要作為價外費用繳納車輛購置稅。

財稅問題時間：2021-02-19 點擊：
拒絕繳納車輛購置稅會有何后果？

拒絕繳納車輛購置稅會有何后果？根據《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第294號）：“第十四條納稅人應當在向公安機關車輛管理機構辦理車輛登記注冊前，繳納車輛購置稅。

財稅問題時間：2021-02-19 點擊：
逾期繳納車輛購置稅是否需要繳納滯納金？

逾期繳納車輛購置稅時，是否需要繳納滯納金，如何計算？第三十二條納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

財稅問題時間：2021-02-19 點擊：
哪些情況可以退還車輛購置稅？

以電話、手機短信方式通知的“車輛購置稅退稅”一事是否真實？按照文件規定，哪些情況下，可以退車輛購置稅？只有以上文件規定的情況，且申請必須如實填寫《車輛購置稅退稅申請表》，由本人、單位授權人員到主管稅務機關才能辦理退稅。

財稅問題時間：2021-02-19 點擊：
車輛購置稅的繳稅期限是如何規定的？

車輛購置稅的繳稅期限是如何規定的？進口之日，是指《海關進口增值稅專用繳款書》或者其他有效憑證的開具日期。取得之日，是指合同、法律文書或者其他有效憑證的生效或者開具日期?！?/p>
財稅問題時間：2021-02-19 點擊：
借款展期合同是否應繳納印花稅？

對辦理借款展期業務使用的借款展期合同是否貼花？對辦理借款展期業務使用借款展期合同或其他憑證，按信貸制度規定，僅載明延期還款事項的，可暫不貼花。

財稅問題時間：2021-02-08 點擊：
購買的二手車是否需要重新辦理車購稅申報？

購買的二手車輛，需要重新辦理車輛購置稅申報嗎？免稅車輛發生轉讓，但仍屬于免稅范圍的，受讓方應當自購買或取得車輛之日起60日內到主管稅務機關重新申報免稅。

財稅問題時間：2021-02-08 點擊：
抽獎獲得小汽車如何繳納車購稅？

個人參加商場的抽獎活動，獲得一臺小汽車，如何繳納車輛購置稅，因為車是無償取得的，怎么確定計稅基礎？納稅人因獲獎取得的應稅車輛，應按照最低計稅價格繳納車輛購置稅

財稅問題時間：2021-02-08 點擊：
政策性搬遷收入是否繳納土地增值稅？

政策性拆遷是否繳納土地增值稅？政策性拆遷，向房地產所在地稅務機關提出免稅申請，經稅務機關審核后，免予征收土地增值稅。不符合上述規定的，則應按規定繳納土地增值稅。

財稅問題時間：2021-02-08 點擊：
轉讓舊房扣除項目是否包含契稅？

企業轉讓舊房及建筑物，繳納的土地增值稅扣除項目中是否包含購房時繳納的契稅？如果能提供契稅完稅憑證，計算增值額時可以予以扣除。

財稅問題時間：2021-02-08 點擊：
集團內部適用憑證是否繳納印花稅？

企業集團內部使用的有關憑證是否繳納印花稅？對于企業集團內具有平等法律地位的主體之間自愿訂立、明確雙方購銷關系、據以供貨和結算、具有合同性質的憑證，應按規定征收印花稅。對于企業集團內部執行計劃使用的、不具有合同性質的憑證，不征收印花稅。

財稅問題時間：2021-02-07 點擊：
未認繳資本金是否繳納印花稅？

公司登記制度改革以后，公司設立時股東首次出資比例和繳足出資的期限不再受到限制，公司當時注冊資金為50萬元，成立后一直未實際認繳，是否要繳納印花稅？

財稅問題時間：2021-02-07 點擊：
重新核發的營業執照是否貼花？

我單位名稱和經營地址發生了變化，辦理了營業執照變更手續，請問新領取的營業執照需要貼印花稅票嗎？該單位取得重新核發的工商營業執照應按規定貼花。

財稅問題時間：2021-02-07 點擊：
車輛保險協議是否需要貼花？

我單位在汽車4S店買了一輛車，并與保險公司簽訂了車輛交通強制險協議，5,200元保險費是否需要繳納印花稅？本單位的車輛每年與保險公司簽訂的車輛保險合同應按規定自行到稅務機關繳納印花稅。

財稅問題時間：2021-02-07 點擊：
股權轉讓合同是否繳印花稅？

企業將部分投資業務轉讓給個人并簽訂了企業股權轉讓合同，這樣的股權轉讓合同需要繳納印花稅嗎？股權轉讓合同需要繳納印花稅，應按產權轉移書據萬分之五來貼花。

財稅問題時間：2021-02-07 點擊：
土地出讓合同是否需要貼花？

我公司2015年4月與國土資源局簽訂了一宗土地的出讓合同，合同價值2.3億元，該合同需要繳納印花稅嗎？您公司簽訂的土地使用權轉讓合同應按照產權轉移書據繳納印花稅。

財稅問題時間：2021-02-05 點擊：
與小貸公司簽訂的借款合同是否繳納印花稅？

我企業因資金困難，向小貸企業借款，簽訂了借款合同。請問我們是否需要繳納印花稅？征收印花稅的借款合同的征稅范圍為：銀行及其他金融組織和借款人所簽訂的借款合同。

財稅問題時間：2021-02-05 點擊：
母公司承擔子公司職工補償費如何確定扣繳義務人？

A公司是B公司的母公司，B公司進行企業重組，需要對員工進行安置補償，根據約定A公司負責承擔B公司員工安置補償的所有費用，A公司將資金劃給B公司，由B公司代為支付給員工，請問哪個公司是個人所得稅的扣繳義務人？母公司承擔子公司職工補償費如何確定扣繳義務人？

財稅問題時間：2021-02-05 點擊：
外籍個人從境外公司獲取的股息收入是否繳納個人所得稅？

外籍個人從境外公司獲取的股息收入是否要繳稅？有沒有相應的條文規定？如果該外籍個人在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年，則其從境外取得的股息收入需要納稅，否則不需要納稅。

財稅問題時間：2021-02-05 點擊：
次月發放上月工資個人所得稅何時繳納？

某公司都是次月15日發放上個月的工資，如9月15日發放8月份的工資，對此對應的個人所得稅繳納時間是在9月份還是10月份？公司應當在發放工資時代扣稅款，并在次月十五日內繳入國庫。

財稅問題時間：2021-02-05 點擊：
食堂給職工提供的免費工作餐是否繳納個人所得稅？

企業的食堂給職工免費提供工作餐，是否繳納個人所得稅？有確定受益個人的免費午餐，企業應通過合理計算方法計算個人所得，并入職工“工資、薪金所得”計算代扣個人所得稅。

財稅問題時間：2021-02-04 點擊：
支付劇本作者的勞務收入如何代扣個人所得稅？

我公司擬聘請編劇編寫電影劇本，合同上寫明我公司享有著作權，編劇只有署名權，我公司支付報酬，個人所得稅由我公司代扣代繳，我公司代扣代繳的編劇的個稅是按照稿酬所得繳納還是按照特許權使用費所得繳納？

財稅問題時間：2021-02-04 點擊：
三級分公司僅核算工資但不支付可否不扣繳個人所得稅？

我公司是二級分公司，下設10個三級分公司，工資統一在省級單位發放，統一代扣社保、個人所得稅。三級分公司賬面要體現人工成本，資金由省級單位支付，個人所得稅在省級單位繳納，有沒有問題？

財稅問題時間：2021-02-04 點擊：
員工無息向企業借款是否需要繳納個人所得稅？

企業的員工由于急用臨時向企業借款，企業不收取利息。員工不支付利息，是否會被視為是由于任職享受的一種福利而繳納個人所得稅？

財稅問題時間：2021-02-04 點擊：
商場抽獎得手機個人所得稅計稅依據如何確定？

商場對累積消費達到一定額度的顧客給予額外抽獎機會，獎品是蘋果5S手機。商場購入手機時價格為5,000元，半年后，蘋果5S的市場價格已降至4,000元，商場在扣繳顧客的個人所得稅時應當以4,000元還是5,000元作為計稅依據？

財稅問題時間：2021-02-04 點擊：
外籍專家能否適用個稅附加減除費用政策？

內資企業聘請外籍專家，在計算工資薪金所得個人所得稅時是否享受附加減除費用政策？在內資企業工作的外籍專家可以享受附加減除費用政策。

財稅問題時間：2021-02-03 點擊：
內部刊物稿酬如何計繳個人所得稅？

我公司職工在公司內部刊物上發表文章取得的稿酬，如何計算個人所得稅？貴公司普通員工取得的稿酬應當按照“稿酬所得”計算繳納個人所得稅。

財稅問題時間：2021-02-03 點擊：
股東分紅如何繳納個人所得稅？

企業向股東分紅的個人所得稅所屬期如何界定？如貴公司在2015年4月16日向個人支付分紅，貴公司在2015年5月15日前申報扣繳個人所得稅時，稅款所屬期為：2015年4月1日到2015年4月30日。

財稅問題時間：2021-02-03 點擊：
企業年金是否繳納個人所得稅？

我公司扣個人的企業年金部分可不可以作為計算個人所得稅的扣減項？對個人根據國家有關政策規定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標準內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。

財稅問題時間：2021-02-03 點擊：
個稅手續費返還是否有期限限制？

企業2011年成立，一直未申請辦理個人所得稅手續費返還，今年可以把2011年以來的手續費返還全部辦理嗎？公司只能申請返還三年內的“三代”手續費，過期的稅務機關不再辦理。

財稅問題時間：2021-02-03 點擊：
盈余公積轉增股本是否繳納個人所得稅？

股份制公司按股改要求，將盈余公積轉增股本，是否需要繳納個人所得稅？盈余公積轉增股本應當按“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

財稅問題時間：2021-02-02 點擊：
延遲退休期間取得的工資薪金是否繳個稅？

我公司聘用的享受政府特殊津貼的高級專家，延期退休期間取得的工資薪金要繳個人所得稅嗎？享受政府特殊津貼的高級專家延遲退休期間，從其勞動人事關系所在單位取得的，單位按國家有關規定向職工統一發放的工資、薪金、津貼、補貼等收入，視同離休、退休工資，免征個人所得稅。

財稅問題時間：2021-02-02 點擊：
原單位年終獎能否適用一次性獎金政策？

我今年1月份已從原來單位離職，由于核算問題，原任職單位在今年3月份給我發放了去年的年終獎，現在我已經在新單位任職了，原單位發放的年終獎能否按全年一次性獎金計稅方式代扣代繳個人所得稅？

財稅問題時間：2021-02-02 點擊：
分配股利如何扣繳個稅？

我公司按照股東投資比例向股東分配未付股利，請問是在分配時代扣代繳個人所得稅，還是在實際支付給股東時代扣代繳個人所得稅？該公司應在向個人支付個人股利時代扣代繳個人所得稅，但是如果將應付個人股利通過公司往來會計科目分配到個人名下的，個人有權隨時提取的，在分配時代扣代繳個人所得稅。

財稅問題時間：2021-02-02 點擊：
股票股利如何繳納個人所得稅？

以股票形式派發紅利的，如何繳納個人所得稅？股份制企業在分配股息、紅利時，以股票形式向股東個人支付應得的股息、紅利（即派發紅股），應以派發紅股的股票票面金額為收入額，按利息、股息、紅利項目計征個人所得稅。

財稅問題時間：2021-02-02 點擊：
個人獨資企業房產轉給投資者是否納稅？

以個人獨資企業名義購買一套辦公寫字樓并將權屬登記在企業名下，現企業將房產轉回到至投資者個人名下，此環節是否繳納個人所得稅？對于上述行為應按“個體工商戶的生產經營所得”征收個人所得稅。

財稅問題時間：2021-02-01 點擊：
退休返聘收入如何繳納個稅？

我公司對部分剛退休的技術型職工實行返聘，如何扣繳這些返聘職工的個人所得稅？退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規定的費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅。

財稅問題時間：2021-02-01 點擊：
未按規定自行申報如何處罰？

如果沒有在規定的期限內辦理納稅申報和報送納稅資料，會承擔什么樣的法律責任？國稅發〔2006〕162號文件第三十二條規定，納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的規定處理。

財稅問題時間：2021-02-01 點擊：
個稅自行申報的納稅地點如何確定？

個稅自行申報的納稅地點如何確定？國稅發〔2006〕162號文件第十條規定，年所得12萬元以上的納稅人，納稅申報地點分別為：（一）在中國境內有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關申報。

財稅問題時間：2021-02-01 點擊：
個稅自行申報需提交哪些資料？

個稅自行申報需提交哪些資料？國稅發〔2006〕162號文件第五條規定，年所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度終了后，應當填寫《個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）》

財稅問題時間：2021-02-01 點擊：
哪些收入要并入12萬元所得的范疇？

個稅自行申報時，哪些收入要并入12萬元所得的范疇？年所得12萬元以上，指納稅人在一個納稅年度取得以下各項所得的合計數額達到12萬元：（一）工資、薪金所得；（二）個體工商戶的生產、經營所得......

財稅問題時間：2021-01-29 點擊：
已足額繳納了個人所得稅是否需要自行申報？

已足額繳納個人所得稅自行申報

財稅問題時間：2021-01-29 點擊：
是否所有年收入超過12萬元的納稅人都要自行申報？

年收入超過12萬元的納稅人，都要進行個人所得稅自行申報嗎？年所得12萬元以上的納稅人，不包括在中國境內無住所，且在一個納稅年度中在中國境內居住不滿1年的個人。

財稅問題時間：2021-01-29 點擊：
出租車輛的增值稅能否稅前扣除？

個人將自有車輛對外出租，收取租金收入計算繳納個人所得稅時，是否可以扣減本次租賃環節繳納的增值稅？增值稅屬于價外稅，出租人以不含稅租金收入計算繳納個人所得時，不允許扣減本次租賃環節繳納的增值稅。

財稅問題時間：2021-01-29 點擊：
轉租資產能否扣除修繕費用？

個人轉租車輛或者設備，上一個環節繳納的租金和由納稅人負擔的租賃財產實際發生的修繕費用，是否可以比照國稅函〔2009〕639號文件，在計算個人所得稅時扣除？

財稅問題時間：2021-01-29 點擊：
財產租賃所得如何繳納個人所得稅？

財產租賃所得適用多少個人所得稅稅率？應納稅所得額如何計算？財產租賃所得的“次”是如何規定的？納稅地點是什么？若扣繳義務人未履行扣繳義務，個人可以在戶籍所在地、居住地或者財產所在地選擇其中一處自行申報繳納個人所得稅。

財稅問題時間：2021-01-28 點擊：
分公司享受固定資產加速折舊優惠能否自行辦理？

分公司享受固定資產加速折舊稅收優惠政策是否可以自行辦理？如何辦理？企業固定資產采取一次性稅前扣除、縮短折舊年限或加速折舊方法的，預繳申報時，須同時報送《固定資產加速折舊（扣除）預繳情況統計表》（2015年7月1日后改為《固定資產加速折舊（扣除）明細表》），年度申報時，實行事后備案管理，并按要求報送相關資料。

財稅問題時間：2021-01-28 點擊：
分支機構是否填寫《基礎信息表》？

分支機構企業所得稅年報《基礎信息表》需要填寫嗎？沒有股東、注冊資金該如何填寫？分支機構匯算清繳應該填寫分支機構年度納稅申報表（樣式是《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2014年版）》），不填寫《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》

財稅問題時間：2021-01-28 點擊：
西部企業取得的境外所得能否按15%稅率計算抵免限額？

設在西部地區的鼓勵類產業企業取得的境外所得能否按15%稅率計算抵免限額？設在西部地區的鼓勵類產業企業取得的境外所得不能按15%稅率計算抵免限額。

財稅問題時間：2021-01-28 點擊：
小規模納稅人年中注銷季度申報的優惠是否還可享受？

小規模納稅人第一季度有所得稅，如果在4月份注銷，那么第一季度所享受的所得優惠減免的優惠政策在第一季度能否還可享受？是否在清算當年要作調整？

財稅問題時間：2021-01-28 點擊：
小微企業從業人數是否包含勞務派遣工？

我公司接受了勞務派遣用工，現需要判斷我公司從業人數是否符合小型微利企業標準。計算該從業人數的時候，是否包括我公司接受的勞務派遣用工？企業的從業人數應當包括接受的勞務派遣用工人數。

財稅問題時間：2021-01-27 點擊：
預繳時能否享受小微企業優惠？

上一年度不符合小微企業條件，本年預計可能符合的，季度、月份預繳時能否享受優惠政策？企業根據本年度生產經營情況，預計本年度符合小型微利企業條件的，季度、月份預繳企業所得稅時，可以享受小型微利企業所得稅優惠政策。但年度匯算清繳超過規定標準的，應按規定補繳稅款。

財稅問題時間：2021-01-27 點擊：
盤虧損失如何稅前扣除？

零售食品企業盤虧損失是屬于正常損失清單申報，還是非正常損失專項申報？商業零售企業存貨因零星失竊、報廢、廢棄、過期、破損、腐敗、鼠咬、顧客退換貨等正常因素形成的損失，為存貨正常損失，準予按會計科目進行歸類、匯總......

財稅問題時間：2021-01-27 點擊：
資產損失扣除是否需要鑒證報告？

我單位有一固定資產未達到稅法和會計要求的折舊年限而提前處置，處置該固定資產是否需要去稅務局做備案，都需要提供什么資料，另外在該年度所得稅匯算清繳時是否應該做專項申報，專項申報一定要求稅務師事務所出具鑒證報告嗎？

財稅問題時間：2021-01-27 點擊：
未提完折舊的電腦報廢是否需要專項申報？

我司2014年有報廢了電腦（未提完折舊），我司是否要去國稅辦理專項申報？具體要如何操作？屬于專項申報的資產損失，企業應逐項（或逐筆）報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料。

財稅問題時間：2021-01-27 點擊：
未全額取得固定資產發票如何確定計稅基礎？

企業建造的固定資產在當期投入使用，但由于工程款未結清而未取得全額發票，是否可以按合同價格作為計稅基礎計提折舊？未全額取得固定資產發票如何確定計稅基礎？

財稅問題時間：2021-01-26 點擊：
企業虛報虧損如何進行稅務處理？

《國家稅務總局關于企業虛報虧損適用稅法問題的通知》（國稅函〔2005〕190號）廢止后，企業虛報虧損如何處理？稅務機關進行納稅檢查時發現企業虛報虧損，對檢查調增的應納稅所得額按照國家稅務總局2010年第20號公告的規定執行。

財稅問題時間：2021-01-26 點擊：
工會組織活動向我單位收取的款項是否可以稅前扣除？

我單位工會組織活動，獎勵單位先進，我單位給工會付款，由工會統一支付款項，收取工會收據可否在稅前扣除？企業應取得工會組織開具的《工會經費收入專用收據》，才能作為工會經費稅前扣除。

財稅問題時間：2021-01-26 點擊：
冰箱空調是否按電子設備確定折舊年限？

冰箱、空調是否屬于電子設備按三年提取折舊？什么屬于電子設備？電子設備，是指由集成電路、晶體管、電子管等電子元器件組成，應用電子技術（包括軟件）發揮作用的設備，冰箱、空調屬于電子設備，可以按三年提取折舊。

財稅問題時間：2021-01-26 點擊：
拆遷補償是否可用于購買辦公用寫字間？

政策性拆遷取得的補償款是否可以購買辦公用的寫字間？企業搬遷時新購置的資產應按《企業所得稅法》的相關規定執行，是否可用補償款項購置，政策性搬遷相關的稅收文件中并沒有限制性規定但購置資產支出不得作為搬遷支出從搬遷收入中扣除，應以折舊或攤銷的方式在稅前扣除。

財稅問題時間：2021-01-26 點擊：
1月份上繳上年度工會經費是否作為上年度費用扣除？

工會經費在所得稅匯算中，比如2014年1月繳納2013年4季度的工會經費，這部分是否作為2013年的工會經費支出核算？1月份上繳上年度工會經費是否作為上年度費用扣除？

財稅問題時間：2021-01-25 點擊：
企業重組虧損彌補額如何確定？

甲總公司系國有企業，轄有福建省內九地市分公司，其中福州市分公司系2014年3月由子公司變更而來。原福州公司（子公司）在做稅務登記變更時只是簡單的直接更名和獲取新的稅務登記識別號。福州市分公司以前年度虧損能否彌補，相關的政策依據是什么？企業重組虧損彌補額如何確定？

財稅問題時間：2021-01-25 點擊：
免稅收入的成本能否稅前扣除？

免稅收入所對應的成本費用能否在計算企業所得稅前扣除？企業取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用，除另有規定者外，可以在計算企業應納稅所得額時扣除。

財稅問題時間：2021-01-25 點擊：
資產損失稅前扣除年度如何確定？

企業實際財產損失發生在2014年度，由于保險理賠時間問題，保險公司賠償收入估計要2015年才能確定，問：該企業財產報損年度是2014年還是2015年？如果是2014年作為報損年度，2015年收到保險賠款收入是否追溯調整2014年損失？資產損失稅前扣除年度如何確定？

財稅問題時間：2021-01-25 點擊：
業務招待費取得不合規發票如何處理？

根據企業所得稅的有關規定，業務招待費按照營業（銷售）收入的5‰與業務招待費實際發生額的60%之中較小的金額在稅前扣除。但是業務招待費中還有一部分餐費為白條支出，應如何進行納稅調整？業務招待費取得不合規發票如何處理？

財稅問題時間：2021-01-25 點擊：
為其他企業提供擔保造成的損失能否稅前扣除？

A公司三年前為一家向銀行貸款的企業提供擔保，2013年該企業貸款到期后，因經營不善無力償還，A公司因此被法院裁決承擔連帶責任，向銀行支付50萬元。A公司支付的50萬元擔保費可否在企業所得稅前扣除？

財稅問題時間：2021-01-22 點擊：
未抵扣的進項稅額能否稅前扣除？

企業將未及時抵扣的進項稅計入營業外支出科目，是否可以在企業所得稅稅前扣除？未及時抵扣的增值稅屬于企業稅前可以扣除的稅金范疇，準予扣除。

財稅問題時間：2021-01-22 點擊：
僅為高管繳納的補充養老保險能否稅前扣除？

企業只為高層管理人員繳納補充養老保險，是否可稅前扣除？如可以扣除，是按高管人員的工資總額5%在稅前扣除嗎？企業若只為高管人員繳納的補充養老保險，不能稅前扣除。

財稅問題時間：2021-01-22 點擊：
被盜丟失現金是否需向稅務機關備案？

我公司財務室被盜，保險柜中現金全部丟失，是否需向稅務機關備案？需要提交什么資料？現金被盜，發生的損失，在進行企業所得稅年度匯算清繳申報時，一并以專項申報的方式向稅務機關申報扣除，不需向稅務機關備案。

財稅問題時間：2021-01-22 點擊：
加計扣除的殘疾人工資是否包括年終獎？

企業支付給殘疾人的工資可以加計扣除，年終獎是否屬于可以加計扣除的工資范圍？屬于國有性質的企業，其工資薪金，不得超過政府有關部門給予的限定數額；超過部分，不得計入企業工資薪金總額，也不得在計算企業應納稅所得額時扣除

財稅問題時間：2021-01-22 點擊：
員工工傷住院伙食費無正式發票能否稅前扣除？

我公司憑工傷員工提供的住院期間的加蓋有該住院醫院蓋章的伙食費的普通收據，付出的伙食費，無正式發票，能在所得稅前扣除嗎？納稅人發生的與取得收入有關的合理的支出，應當取得合法、有效的憑證在稅前扣除。

財稅問題時間：2021-01-21 點擊：
每月隨工資發放的交通補貼能否稅前扣除？

我單位按月隨工資發放的職工交通補貼可否在企業所得稅前扣除？本公告適用于2014年度及以后年度企業所得稅匯算清繳。本公告施行前尚未進行稅務處理的事項，符合本公告規定的可按本公告執行。你單位請按上述規定執行。

財稅問題時間：2021-01-21 點擊：
預提的職工獎金能否稅前扣除？

外商投資企業2014年度預提職工獎金800萬元，直到所得稅匯算清繳時只發放600萬元，尚結余200萬元，是否要進行納稅調整，調整的依據的文件是什么？.預提的職工獎金能否稅前扣除？

財稅問題時間：2021-01-21 點擊：
向鄉財政部門捐贈能否稅前扣除？

我公司向鄉級財政部門所捐贈一筆款項，能否在企業所得稅稅前扣除？需向縣級以上政府部門進行捐贈才可以在稅前扣除，貴公司向鄉級財政部門的捐贈支出，不能稅前扣除。

財稅問題時間：2021-01-21 點擊：
跨年支付的租賃費如何進行稅前扣除？

跨年度支付的租賃費，從今年9月份到明年8月末，那么如何進行稅前扣除？企業租賃費用支出在季度申報時應該按照權責發生制原則分期計入成本費用；年度申報時應按照34號文件的規定，看是否取得相關有效憑證，如果匯算清繳期已經結束仍未取得有效憑證，則不能在稅前扣除。

財稅問題時間：2021-01-21 點擊：
企業發生的哪些支出可以在工會經費內列支？

企業發生的哪些支出可以在工會經費內列支？工會經費應當全部用于為職工服務和開展工會活動?；鶎庸凑账谑〖壒_定的經費分成比例，及時足額上解經費。

財稅問題時間：2021-01-20 點擊：
計提補充醫療保險是否需要納稅調增？

本年按照規定比例計提補充醫療保險，但年末未實際支付使用完畢，結余部分是否需要做納稅調增？只有實際支付的在國家規定的補充醫療保險費方可在不超過職工工資總額5%標準內扣除，只計提未實際支付的部分應做納稅調整。

財稅問題時間：2021-01-20 點擊：
私營企業黨組織工作經費能否稅前扣除？

我公司是私營企業，有成立黨組織，企業黨組織的工作費用是否可以在企業所得稅稅前列支？非公有制企業黨組織工作經費納入企業管理費列支，不超過職工年度工資薪金總額1%的部分，可以據實在企業所得稅前扣除。

財稅問題時間：2021-01-20 點擊：
稅法對于工資薪金有何具體的規定？

企業通過銀行給員工代發工資，稅法對于工資薪金有何具體的規定？在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證”的規定，企業在匯算清繳前取得相關的合法憑證即可以稅前扣除。

財稅問題時間：2021-01-20 點擊：
跨年取得發票能否稅前扣除？

2014年發生的業務，在2015年匯算清繳前才取得發票，企業在2014年所得稅匯算清繳時可否扣除？在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證”的規定，企業在匯算清繳前取得相關的合法憑證即可以稅前扣除。

財稅問題時間：2021-01-20 點擊：
涉農貸款減值損失準備金如何稅前扣除？

涉農貸款減值損失準備金如何稅前扣除？金融企業按上述公式計算的數額如為負數，應當相應調增當年應納稅所得額。貴公司涉農貸款減值損失準備金按上述文件規定扣除。

財稅問題時間：2021-01-19 點擊：
匯票貼息能否稅前扣除？

一筆業務使用匯票付款，合同約定匯票貼息由購買方支付，購買方能將這筆匯票貼息在企業所得稅稅前扣除嗎？若該筆業務屬于與企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，允許稅前扣除。

財稅問題時間：2021-01-19 點擊：
負擔員工伙食費能否稅前扣除？

我企業員工在附近大學食堂搭伙，按季度統一與大學食堂結算員工的伙食費，支付的伙食費是否可以計入職工福利費？你企業支付并承擔的員工伙食費，應該計入職工福利費。

財稅問題時間：2021-01-19 點擊：
給員工買口罩費用能否稅前扣除？

由于霧霾天氣，我企業給員工購買了口罩，這筆支出能否在企業所得稅前扣除？企業給員工購買口罩發生的支出可以作為職工福利費，不超過工資總額14%的部分準予在企業所得稅稅前扣除。

財稅問題時間：2021-01-19 點擊：
為子公司員工繳納社保和住房公積金能否稅前扣除？

我公司為子公司員工繳納社保和住房公積金，該支出能否稅前扣除？企業在規定的范圍和標準內為職工繳納“五險一金”的支出，可以在稅前扣除。但這里的職工是指在本企業任職或受雇的員工，問題中的子公司員工屬于在子公司任職或受雇

財稅問題時間：2021-01-19 點擊：
為員工支付的團體意外傷害保險能否稅前扣除？

公司為員工辦的團體意外傷害保險能否稅前列支，不能的話年報中在哪個表哪個項目中調整？除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或者職工支付的商業保險費不得扣除。

財稅問題時間：2021-01-18 點擊：
外聘專家費用如何稅前扣除？

企業外聘專家作為常年顧問，每年支付顧問費，但合同中約定，對方不提供發票，這種情況有何稅收風險？如果要發票，需要我企業替個人到稅務機關代開發票，但相關的稅金需由我公司承擔，請問這部分個人所得稅可否在我企業所得稅前扣除？外聘專家費用如何稅前扣除？

財稅問題時間：2021-01-18 點擊：
職工住房補貼能否計入工資總額在稅前扣除？

企業為職工發放的住房補貼能否計入工資總額在企業所得稅稅前扣除？企業為職工發放的住房補貼若符合上述條件，則作為工資薪金支出稅前扣除，否則應計入職工福利費在企業所得稅稅前扣除。

財稅問題時間：2021-01-18 點擊：
無法收回的應收賬款能否稅前扣除？

我公司有筆應收賬款，債務方為一家外資企業，由于該公司的投資方在國外已申請注銷，導致國內的這家外資企業無能力償還我公司的欠款。我公司是否可以申請資產損失稅前扣除？無法收回的應收賬款能否稅前扣除？

財稅問題時間：2021-01-18 點擊：
實際發生跨年取得發票能否稅前扣除？

企業2014年進行的審計，這筆審計費計在2014年12月的費用里面，款項也是在2014年12月支付的，但審計費發票在當年沒有取得，發票是在2015年2月取得的。請問，這種實際發生跨年取得發票的審計費是否可以在2014年企業所得稅稅前扣除？

財稅問題時間：2021-01-18 點擊：
哪些費用可以作為長期待攤費用稅前扣除？

哪些支出可以作為長期待攤費用按照規定攤銷，準予在企業所得稅前扣除？在計算應納稅所得額時，企業發生的下列支出，作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除

財稅問題時間：2021-01-15 點擊：
臨時工工資能否稅前扣除？

企業雇用的臨時工發生的費用可以在企業所得稅前扣除嗎？屬于工資薪金支出的，準予計入企業工資薪金總額的基數，作為計算其他各項相關費用扣除的依據。

財稅問題時間：2021-01-15 點擊：
工作服支出能否稅前扣除？

企業發放給職工的工作服等勞動保護用品在企業所得稅年度匯算時是否可以稅前扣除？企業因其工作性質及特點，發放給職工的工作服作為勞動保護支出，在合理的范圍內可以稅前扣除。

財稅問題時間：2021-01-15 點擊：
為員工支付取暖費能否稅前扣除？

企業為員工支付的居民供暖費，是否可以作為職工福利費稅前扣除？企業為本企業任職的員工支付的供暖費，可以作為職工福利費在企業所得稅前扣除。

財稅問題時間：2021-01-15 點擊：
公共基礎設施項目的投資經營所得是否包括利息收入？

我單位是從事國家重點扶持的公共基礎設施項目，按照規定投資經營的所得減免繳企業所得稅。該投資經營所得是否包括將資金借給其他企業收取的利息收入？即收取的利息收入是否可以減免企業所得稅？

財稅問題時間：2021-01-15 點擊：
如何計算持有尚未兌付的國債利息？

《國家稅務總局關于企業國債投資業務企業所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第36號）中“國債利息收入計算”項下“適用年利率”是否為名義利率，而企業是按實際利率計算的，那在計算國債利息收入時是否要包含二者之間的差額？如何計算持有尚未兌付的國債利息？

財稅問題時間：2021-01-14 點擊：
即征即退退還的增值稅稅款是否繳納企業所得稅？

我單位是一家從事有形動產融資租賃服務的企業，按照現行“營改增”政策申請享受了增值稅即征即退政策，就此取得的退還的增值稅稅款是否需要計算繳納企業所得稅？

財稅問題時間：2021-01-14 點擊：
對60歲以上人員免收的門票是否需要視同銷售？

根據政府部門要求，文化體育業企業對60歲以上人員免收門票。該門票在企業所得稅處理時是否需作視同銷售并計收入處理？文化體育業企業對60歲以上人員免收門票，不符合收入確認條件。

財稅問題時間：2021-01-14 點擊：
贈送職工房屋是否視同銷售？

我單位與職工簽訂協議，如果在本單位就職達到二十年以上，就贈送房屋一套，這項業務是否需要視同銷售繳納企業所得稅？企業將房屋贈送給職工，資產所有權已發生轉移，應視同銷售繳納企業所得稅。

財稅問題時間：2021-01-14 點擊：
境外企業所得稅的計稅基礎如何確定？

我公司需要對外付匯支付一筆特許權使用費，已代扣代繳了增值稅，在計算繳納企業所得稅時，是否應該按不含增值稅的收入計算？境外企業所得稅的計稅基礎如何確定？

財稅問題時間：2021-01-14 點擊：
投資股票收益是否繳納企業所得稅？

我公司投資股票取得的投資收益（未超過一年）要交企業所得稅嗎？故貴司持有不足12個月的股票取得的投資收益，需要并入所得計繳納企業所得稅。

財稅問題時間：2021-01-13 點擊：
一次性取得五年租金如何繳納所得稅？

按合同約定一次性取得五年的租金收入，應如何確認收入計算繳納企業所得稅？如按合同約定一次性取得五年的租金收入，可分期均勻計入相關年度收入，計算繳納企業所得稅。

財稅問題時間：2021-01-13 點擊：
轉讓自建廠房和辦公樓能否差額繳納營業稅？

轉讓自建廠房和辦公樓能否差額繳納營業稅？我公司2005年成立，主要生產和銷售飼料。2007年取得土地使用權后，建廠房和辦公樓，2009年投產，2013年3月與某水產集團簽訂整體資產轉讓協議，將公司的土地和廠房整體轉讓給某水產集團。

財稅問題時間：2021-01-13 點擊：
支付給銀行的手續費是否可以從營業額中扣除？

顧客在我們酒店消費，通過刷卡支付，銀行收取手續費且未提供任何憑證，支付給銀行的手續費是否可以從營業額中扣除？酒店支付給銀行的刷卡手續費不在此列，因而不可以從營業額中減除，應按全額計算繳納營業稅。

財稅問題時間：2021-01-13 點擊：
勞務派遣公司營業稅計稅依據是什么？

勞務派遣公司營業稅計稅依據是什么？以勞務公司從用工單位收取的全部價款減去代收轉付給勞動力工資和勞動力辦理保險后的余額為計征營業稅的營業額。

財稅問題時間：2021-01-13 點擊：
企業設備調試費是否屬于營改增范圍？

設備調試費是否屬于營改增范圍？設備調試目前沒有納入營改增范圍。

財稅問題時間：2021-01-12 點擊：
停車場收費是否屬于“營改增”范圍？

停車場收費是否屬于“營改增”范圍？貨運客運站提供的車輛停放服務才屬于“營改增”范圍，一般停車場收費仍然屬于營業稅應稅范圍，按照“服務業”稅目征收營業稅。

財稅問題時間：2021-01-12 點擊：
個體工商戶買賣上市公司股票是否繳納營業稅？

個體工商戶買賣上市公司股票是否繳納營業稅？個體工商戶從事股票買賣業務，按照現行規定暫免征收營業稅。

財稅問題時間：2021-01-12 點擊：
轉讓探礦權是否繳納營業稅？

我公司轉讓探礦權，是否需要繳納營業稅？轉讓自然資源使用權，是指權利人轉讓勘探、開采、使用自然資源權利的行為。自然資源使用權，是指海域使用權、探礦權、采礦權、取水權和其他自然資源使用權（不含土地使用權）。

財稅問題時間：2021-01-12 點擊：
物業公司營業額能否減除綠化保潔費用？

物業公司繳納營業稅時綠化、保潔等支出是否可以扣除？物業公司可以扣除的項目限定為代業主支付的水、電、燃氣以及代承租者支付的水、電、燃氣、房屋租金，發生的綠化、保潔等支出不能扣除。

財稅問題時間：2021-01-12 點擊：
出租辦公用房收取的滯納金是否繳納營業稅？

辦公樓的承租方因資金周轉困難，遂向該公司遞交了租金延緩申請，并于2014年底按合同約定的租金和滯納金足額支付給該公司，該公司就收取的租金部分繳納了營業稅。滯納金是否繳納營業稅？

財稅問題時間：2021-01-11 點擊：
房屋裝修費抵減租金是否繳納營業稅？

個人出租毛坯房給企業，租期為3年，雙方合同約定，房屋的裝修費用由承租方支付，并以該費用抵減一年的租金。個人是否需要以裝修費用的金額確認為租金收入繳納營業稅？

財稅問題時間：2021-01-11 點擊：
企業對外借款取得的利息收入是否繳納營業稅？

我公司將資金借給其他公司使用，按借款協議收取利息，企業對外借款取得的利息收入是否繳納營業稅？企業間借款取得利息收入如不屬于上述財稅字〔2000〕7號文件規定的情況，則應按5%的稅率繳納營業稅。

財稅問題時間：2021-01-11 點擊：
銷售普通住房如何確定房產購買時間？

銷售普通住房應當如何確定這處房產的購買時間？屋產權證上注明的時間早于契稅完稅證明上注明的時間的，以房屋產權證明的時間為購買房屋的時間；契稅完稅證明上注明的時間早于房屋產權證上注明的時間的，以契稅完稅證明上注明的時間為購買房屋的時間。

財稅問題時間：2021-01-11 點擊：
銷售普通住房是否繳納營業稅？

劉某2015年4月將2012年6月購入并于當月辦理產權的普通住宅對外出售，銷售普通住房是否繳納營業稅？劉某2015年4月出售的普通住房已滿2年，按規定可以免征營業稅。

財稅問題時間：2021-01-11 點擊：
電子書銷售能否免繳增值稅？

電子書銷售時是否可申請免繳增值稅？圖書、報紙、雜志是采用印刷工藝，按照文字、圖畫和線條原稿印刷成的紙制品。本貨物的范圍包括：（一）圖書。是指由國家新聞出版署批準的出版單位出版，采用國際標準書號編序的書籍，以及圖片……

財稅問題時間：2021-01-08 點擊：
生產銷售硫酸銨是否免繳增值稅？

生產尿素的企業同時有一部分硫酸銨，硫酸銨是否屬于增值稅免稅產品？硫酸銨屬于化肥的范圍，批發和零售硫酸銨免征增值稅，但是貴公司生產硫酸銨目前沒有免稅政策。

財稅問題時間：2021-01-08 點擊：
哪些應稅服務可以選擇簡易計稅方法？

“營改增”一般納稅人提供哪些應稅服務可以選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅？在2015年12月31日以前，境內單位中的一般納稅人通過衛星提供的語音通話服務、電子數據和信息的傳輸服務，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。

財稅問題時間：2021-01-08 點擊：
雇用非全日制殘疾人能否享受增值稅優惠？

企業與殘疾人簽訂非全日制勞動合同，是否可享受促進殘疾人限額即征即退增值稅優惠政策？非全日制殘疾人用工形式符合上述規定的，可以享受限額即征即退增值稅優惠政策。

財稅問題時間：2021-01-08 點擊：
天然生長的樹根采摘后進行銷售是否免征增值稅？

天然生長的樹根采摘后進行銷售是否免征增值稅？植物類包括人工種植和天然生長的各種植物的初級產品。因此，天然生長的樹根采摘后進行銷售享受免征增值稅的優惠。

財稅問題時間：2021-01-08 點擊：
生產含氨基酸的飼料能否免稅？

我公司生產含氨基酸的飼料是否可以享受免征增值稅的優惠？公司生產含氨基酸的飼料如符合上述規定可以向主管稅務機關申請免稅優惠。

財稅問題時間：2021-01-07 點擊：
通過電子平臺出口產品能否免征增值稅？

小規模納稅人通過電子平臺出口產品是否可以享受免征增值稅的稅收優惠？小規模納稅人通過電子商務平臺出口產品要同時符合上述文件規定的可以適用增值稅、消費稅免稅政策。

財稅問題時間：2021-01-07 點擊：
一般納稅人能否享受小微企業增值稅優惠？

小微企業從什么時候開始執行月銷售額不足3萬元免稅政策？一般納稅人能否享受小微企業增值稅優惠？小微企業從2014年10月1日起執行月銷售額不足3萬元免稅政策；此優惠政策只適用小規模納稅人，一般納稅人不適用。

財稅問題時間：2021-01-07 點擊：
超標準不辦理資格登記是否按照小規模處理？

我公司是小規模納稅人，現年應稅銷售額已超過規定標準的80萬元，聽說增值稅一般納稅人改為資格登記制了，如果我公司不到稅務機關辦理一般納稅人資格登記，是否就可以繼續按照小規模納稅人方式繳稅？超標準不辦理資格登記是否按照小規模處理？

財稅問題時間：2021-01-07 點擊：
如何申請一般納稅人資格登記？

如何申請一般納稅人資格登記？我公司是新成立的工業企業，想申請認定增值稅一般納稅人，請問應如何辦理，一般需多長時間才能認定下來？

財稅問題時間：2021-01-07 點擊：
未超過小規模標準是否可以認定為增值稅一般納稅人？

未超過小規模標準是否可以認定為增值稅一般納稅人？有固定的生產經營場所；能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。

財稅問題時間：2021-01-06 點擊：
增值稅一般納稅人和小規模納稅人如何劃分？

增值稅一般納稅人和小規模納稅人是怎么劃分的？增值稅納稅人應征增值稅年銷售額（指連續不超過12個月的銷售額，以下簡稱年應稅銷售額）超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。

財稅問題時間：2021-01-06 點擊：
一般納稅人資格生效日如何確定？

一般納稅人實行登記制，資格生效期從什么時候開始？一般納稅人資格生效期由納稅人在填表時自行勾選“當月1日”或“次月1日”。

財稅問題時間：2021-01-06 點擊：
申辦一般納稅人內容和稅務登記信息不相符如何處理？

問：辦理一般納稅人登記時，填報內容和稅務登記信息不相符的，如何處理？若辦理一般納稅人資格登記時，填報內容與稅務登記信息不一致，或者不符合填列要求的，稅務機關應當場告知需要補正的內容。

財稅問題時間：2021-01-06 點擊：
什么時間開始實行一般納稅人登記制？

取消對增值稅一般納稅人資格認定審批，什么時候開始執行？自2015年4月1日起，增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）資格實行登記制，登記事項由增值稅納稅人（以下簡稱納稅人）向其主管稅務機關辦理。

財稅問題時間：2021-01-06 點擊：
收入超過500萬元是否必須認定為一般納稅人？

我單位主營業務是提供應稅服務，兼營銷售貨物，是否申報收入超過500萬時必須認定一般納稅人？試點納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務的，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格認定標準。

財稅問題時間：2020-12-31 點擊：
銷售同時兼營軟件維護服務如何申請認定一般納稅人？

企業在發生銷售業務的同時兼營軟件維護服務，如何申請一般納稅人資格認定？企業發生銷售業務和提供軟件維護服務需要分別核算，如超過以上標準的即需要認定為一般納稅人。

財稅問題時間：2020-12-31 點擊：
小微企業代開發票預繳的增值稅能否申請退稅？

小規模納稅人當期銷售額不足三萬元，可以享受免征增值稅政策，當月因代開專用發票而預繳的稅款是否可以申請退還？小微企業代開發票預繳的增值稅能否申請退稅？

財稅問題時間：2020-12-31 點擊：
物流企業銷售營改增之前購入的卡車如何繳納增值稅？

物流企業營改增后認定為一般納稅人，該企業在營改增之前購入卡車100萬元，取得增值稅專用發票，未能抵扣，現在將卡車出售70萬元，怎樣計算繳納增值稅？

財稅問題時間：2020-12-31 點擊：
代開專票銷貨單位如何填寫？

我公司從小規模納稅人處購買貨物，對方向稅務機關代開增值稅專用發票，票面“銷貨單位”欄應該填寫銷售企業名稱還是稅務機關名稱？代開專票銷貨單位如何填寫？

財稅問題時間：2020-12-31 點擊：
購買稅控系統設備抵減增值稅是否需要取得專票？

小規模納稅人購置升級版的稅控設備，是否必須取得增值稅專用發票，才可以全額抵減增值稅？取得增值稅普通發票，是否可以全額抵減增值稅？小規模納稅人支付稅控系統的技術維護費，取得發票為普通發票，是否可以全額抵減增增值稅？

財稅問題時間：2020-12-30 點擊：
銷售貨物收取的保險費是否繳納增值稅？

銷售貨物收取的保險費，能否開具增值稅發票？代辦保險費用不屬于增值稅應稅范圍，也不屬于增值稅價外費用，不能開具增值稅發票。

財稅問題時間：2020-12-30 點擊：
增值稅專用發票丟失，憑記賬聯復印件能否稅前扣除？

我司為購貨方，把廠商開具的增值稅專用發票（發票聯、抵扣聯）丟失了，現在廠商說把增值稅專用發票（記帳聯）復印件加蓋發票章給我們行嗎，這樣在企業所得稅中是否可以稅前扣除？

財稅問題時間：2020-12-30 點擊：
紅字發票記賬憑證復印件是否需要備案？

一般納稅人發生銷貨退回或銷售折讓，按照規定開具紅字專用發票后，是否需要將該筆業務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案？

財稅問題時間：2020-12-30 點擊：
增值稅專用發票逾期未認證如何處理？

發票管理不當，發現后發現過期沒認證，有什么方法能解決嗎？增值稅專用發票逾期未認證如何處理？企業若是由于上述文件規定的客觀原因而造成發票逾期未認證，經相關程序稽核比對相符后，可繼續抵扣。若是非因上述客觀原因造成的發票逾期未認證，則不得抵扣。

財稅問題時間：2020-12-30 點擊：
《信息表》是否需要加蓋稅務機關公章？

根據《國家稅務總局關于推行增值稅發票系統升級版有關問題的公告》規定，使用增值稅發票系統升級版的納稅人，通過系統填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，稅務機關系統校驗通過的《信息表》紙質是否還需要加蓋稅務機關的公章？

財稅問題時間：2020-12-29 點擊：
開具紅字發票是否需要到稅務機關申請開具《信息表》？

納稅人是否還需要到稅務機關申請《開具紅字增值稅專用發票信息表》？納稅人可直接通過增值稅發票系統升級版上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，稅務機關通過網絡接收信息，不需要納稅人再到稅務機關進行申請。

財稅問題時間：2020-12-29 點擊：
挑選服務是否繳納增值稅？

問：我公司出口一批貨物，到目的地被購買方發現質量問題進而委托第三方公司對貨物進行質量挑選。第三方提供的貨物挑選服務是否屬于增值稅應稅范圍？能否開具增值稅發票？

財稅問題時間：2020-12-29 點擊：
實驗用的礦產品是否繳納增值稅？

企業開采的礦產品，送到省內進行實驗，作為實驗用品是否繳納增值稅？作為實驗用品的礦產品，不屬于應做視同銷售處理的行為，無需繳納增值稅。

財稅問題時間：2020-12-29 點擊：
縫紉是否屬于增值稅范圍？

縫紉是否屬于增值稅范圍？根據《國家稅務總局關于印發〈增值稅若干具體問題的規定〉的通知》（國稅發〔1993〕154號）第一條第九項規定：縫紉，應當征收增值稅。

財稅問題時間：2020-12-29 點擊：
水電站蓄水截留收取的賠償金是否繳納流轉稅？

A水電坐落于下游，其上游B水電站蓄水截留導致A水電站不能正常發電。后經A、B水電站協商，由B水電站賠付由于蓄水截留導致A公司損失400萬元。A公司收取的該項賠償金是否需要繳納流轉稅？如果繳納，應繳增值稅還是營業稅？B電站應當索取何種發票在企業所得稅前扣除？政策依據是什么？

財稅問題時間：2020-12-28 點擊：
企業提供的“三包”服務如何繳納增值稅？

我公司為促進銷售，提供“三包”服務，公司在“三包”期內提供的包修業務如何進行增值稅處理？用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

財稅問題時間：2020-12-28 點擊：
處置賬外備品備件收入是否要繳納增值稅？

我們單位處置了一批未入庫的備品備件，大約13萬元，這部分是否需要繳納增值稅？處置賬外備品備件收入是否要繳納增值稅？企業發生增值稅應稅行為，就負有納稅義務，會計上是否核算處理，不是決定繳納增值稅的必要條件

財稅問題時間：2020-12-28 點擊：
公司兼營行為如何繳納增值稅？

我單位為汽車修理公司，主營修理修配汽車業務，兼營保養和清洗汽車的服務，對于兼營的保養清洗服務，如果沒有單獨核算是否也一并繳納增值稅？公司兼營行為如何繳納增值稅？

財稅問題時間：2020-12-28 點擊：
公司為客戶代購汽車是否需要繳納增值稅？

我公司是汽車貿易公司，為客戶提供了汽車代購業務。在代購中，由供應商直接開購車發票給客戶。我公司向客戶收取汽車價款后轉交給供應商，同時我公司向客戶額外再收取一定的手續費。且在購買過程中，我公司有代墊資金的行為。請問我公司為客戶代購汽車是否需要繳納增值稅？

財稅問題時間：2020-12-28 點擊：
積分兌換的話費是否需要開具發票？

移動營業廳開具話費發票，清單明細顯示實際消費100元，但移動公司只給開了80元的發票，理由是剩余的20元是積分兌換的，請問積分兌換的話費是否需要開具發票？

財稅問題時間：2020-12-25 點擊：
匯票貼息是否屬于價外費用？

購銷雙方約定以銀行承兌匯票方式進行結算，產生的貼現息費用由購買方承擔。貼現息費用是否可認定為增值稅價外費用？貼現息可否單獨開具增值稅專用發票？開票貨物名稱是否可以開成承兌匯票貼息？

財稅問題時間：2020-12-25 點擊：
電力公司線路維修是否繳納增值稅？

我公司為電力公司負責戶外線路維修，現在需要開具發票項目名稱為：線路差異化工程大修。請問電力公司線路維修是否繳納增值稅？電力公司提供戶外線路維修服務屬于國稅管征范圍，可以在國稅開具發票，但是發票的項目請按實際經營性質開具。

財稅問題時間：2020-12-25 點擊：
加油站銷售加油卡能否開具專用發票？

加油站銷售加油卡給客戶，是否可以開具發票，能否開具專用發票？加油站在發售加油卡時可以開具普通發票，不征收增值稅。

財稅問題時間：2020-12-25 點擊：
代扣代繳境外單位增值稅，如何確定扣繳稅率？

境內企業為境外單位代扣代繳增值稅，如何確定扣繳稅率？境內的代理人和接受方為境外單位和個人扣繳增值稅的，按照適用稅率扣繳增值稅。

財稅問題時間：2020-12-25 點擊：
直銷企業通過直銷員賣貨如何繳納增值稅？

我單位是直銷企業，按照零售價向直銷員介紹的消費者銷售貨物，并另外向直銷員支付報酬，直銷企業通過直銷員賣貨如何繳納增值稅？

財稅問題時間：2020-12-24 點擊：
煤礦用的輕軌進項稅額能否抵扣？

煤礦用的輕軌進項稅額能否抵扣？無論在會計處理上是否單獨記賬與核算，均應作為建筑物或者構筑物的組成部分，其進項稅額不得在銷項稅額中抵扣。

財稅問題時間：2020-12-24 點擊：
農網升級改造所用材料進項稅額能否抵扣？

農網升級改造所用材料進項稅額能否抵扣？供電公司所購入的相關原材料及設備用于農網升級改造工程若形成的固定資產屬于不動產，則其增值稅進項稅不能抵扣。否則，其進項稅額可以抵扣。

財稅問題時間：2020-12-24 點擊：
加油站購入儲油罐進項稅額是否可以抵扣？

固定資產儲油罐編碼歸屬于設備，我們加油站購進的油罐能否抵扣進項稅額？目前增值稅仍舊使用1994年的分類，儲油罐的代碼前兩位為“03”，屬于構筑物。因此，加油站購入儲油罐的進項稅不能抵扣。

財稅問題時間：2020-12-24 點擊：
同時用于免稅和應稅項目的專利技術進項稅額能否抵扣？

我公司購入一項專利技術既用于免征增值稅項目的生產，又用于一般應稅項目的生產，同時用于免稅和應稅項目的專利技術進項稅額能否抵扣？

財稅問題時間：2020-12-24 點擊：
新建廠房中的配電柜及空壓機能否抵扣進項稅額？

公司新建的廠房中有既同廠房也同設備相關的配電柜及空壓機，新建廠房中的配電柜及空壓機能否抵扣進項稅額？（即既與應稅項目相關，也與非應稅項目相關？）

財稅問題時間：2020-12-23 點擊：
火災燒毀的貨物進項稅額是否需要轉出？

我廠于2014年9月30日發生火災（有消防中隊證明），致使一批貨物被燒毀，損失價值大約一百多萬元。這種火災損失是否屬于稅法上所稱的非正常損失，沒有具體指明火災損失也屬于非正常損失，那么，在作火災損失賬務處理時，要否要作進項稅額轉出處理？

財稅問題時間：2020-12-23 點擊：
購買酒水取得的增值稅專用發票是否可以抵扣？

購買酒水，用于招待客戶，或自用，取得的增值稅專用發票可否抵扣？企業購買酒水，無論是自用還是招待客戶，均屬于用于個人消費，其進項稅不得抵扣。

財稅問題時間：2020-12-23 點擊：
被吸收合并企業的留抵稅額可否結轉抵扣？

我公司吸收合并了另外一家企業，其所有的資產、負債和人員全部由我公司承接，該企業原有的工商和稅務登記注銷。被吸收合并企業的留抵稅額可否結轉抵扣？

財稅問題時間：2020-12-23 點擊：
企業購置路燈能否抵扣進項稅？

我公司廠區內購置的路燈進項稅能否抵扣？因道路屬于構筑物，而路燈是以道路為載體的配套設施，屬于不動產的范疇。企業因安裝路燈而采購的鋼桿、燈罩、燈泡及其他配件，雖取得了增值稅專用發票，但因用于不動產在建工程而不能抵扣進項稅額。

財稅問題時間：2020-12-23 點擊：
企業職工班車發生進項稅能否抵扣？

企業購置客車用于接送職工上下班，進項稅能否抵扣？根據上述規定，用于職工上下班的班車，屬于用于職工集體福利，不得抵扣進項稅額。

財稅問題時間：2020-12-22 點擊：
專為系統升級而購買的打印機能否抵減增值稅？

主管稅務告知稅控升級舊設備置換新設備可以享受初次購買抵減增值稅政策，我公司為了增值稅開票系統升級而專門購買和更新的幾臺打印機，銷售方也給開具了增值稅專用發票，專為系統升級而購買的打印機能否抵減增值稅？

財稅問題時間：2020-12-22 點擊：
企業職工培訓用書進項稅能否抵扣？

我公司購買了職工培訓用書，取得增值稅專用發票，其進項稅額是否可以抵扣？企業購入的圖書用于員工提升業務技能，屬于職工教育經費支出，不屬于上述規定的不可抵扣項目。因此，購進圖書的進項稅可以抵扣。

財稅問題時間：2020-12-22 點擊：
企業跨市縣遷移留抵進項稅額能否繼續抵扣？

一般納稅人跨市縣遷移，未抵完的進項稅額在遷移后還可以繼續抵扣嗎？遷達地主管稅務機關應將遷出地主管稅務機關傳遞來的《增值稅一般納稅人遷移進項稅額轉移單》與納稅人報送資料進行認真核對，對其遷移前尚未抵扣的進項稅額，在確認無誤后，允許納稅人繼續申報抵扣。

財稅問題時間：2020-12-22 點擊：
企業以股權對外投資如何進行稅務處理？

A公司以股權出資投資到B企業，B企業是公司制企業和有限合伙企業（A是有限合伙人）兩種情況下，A公司在納稅方面有何區別？企業以股權對外投資如何進行稅務處理？

財稅問題時間：2020-12-22 點擊：
企業自產自用產品涉及哪些視同銷售稅收規定？

企業用自己開采的煤炭作燃料，生產水泥，是否需要視同銷售繳納資源稅、增值稅和企業所得稅？企業自產自用產品涉及哪些視同銷售稅收規定？

財稅問題時間：2020-12-21 點擊：
企業自查補繳的稅款如何計算滯納期限？

企業自查補繳的稅款如何計算滯納期限？納稅人提供建筑業勞務，納稅義務發生時間為收到預收款的當天。滯納金的計算應從應繳未繳之日起至稅款入庫之日。

財稅問題時間：2020-12-21 點擊：
稅款加收滯納金的金額能否超過稅款本金？

稅款加收滯納金的金額能否超過稅款本金？在國家稅務總局沒有進一步明確之前，稅收滯納金的加收，按照征管法執行，不適用行政強制法。即滯納金加收數額超過本金的，也要按征管法規定進行加收。

財稅問題時間：2020-12-21 點擊：
企業進行房產轉讓雙方涉及哪些稅費？

我公司打算將一處自有房產轉讓給兄弟公司，企業進行房產轉讓雙方涉及哪些稅費？房產轉讓過程中，轉讓方會涉及營業稅及附加、土地增值稅、企業所得稅、印花稅，受讓方涉及印花稅和契稅。

財稅問題時間：2020-12-21 點擊：
企業政策性搬遷有哪些稅收優惠政策？

我公司近期由于當地市政府的要求要對工廠進行搬遷，政策性搬遷有什么優惠政策？政策性搬遷中，被政府批準征用的房產或收回的土地使用權以及自行轉讓房地產的，免征土地增值稅。

財稅問題時間：2020-12-21 點擊：
企業進行資源互換涉及哪些稅種，發票如何開具？

我公司存在與其它單位之間的一些資源互換業務：如用電信服務換取房屋使用、免房租給予代理商使用，這類業務該如何處理？流轉稅如何繳納，是否需要出具和收取發票？

財稅問題時間：2020-12-18 點擊：
企業進行資產處置需要繳納哪些稅費？

某發電公司對脫硫脫銷設備改為脫硫脫銷特許經營，將原自有脫硫脫銷等設備出售給特許經營公司，此出售過程中發電公司涉及哪些稅種？企業進行資產處置需要繳納哪些稅費？

財稅問題時間：2020-12-18 點擊：
企業吸收合并涉及哪些稅款？

企業吸收合并涉及哪些稅款？A公司為合資公司，B公司為一人有限公司，B公司的股東同時擁有A公司50%的股權，也是A、B公司的法人代表，B公司的凈資產比注冊資金多1倍，A公司以現金收購B公司100%的股權，完成后B公司是A公司的全資子公司

財稅問題時間：2020-12-18 點擊：
企業向境外支付服務費涉及哪些稅款？

一家丹麥公司向我公司轉讓一項專利技術，簽訂的轉讓協議中已說明所有付款均不含增值稅或其他稅款。我公司都需要代扣哪些稅金？是否有相關的稅收協定？如果稅金由我方承擔，怎樣進行賬務處理？企業向境外支付服務費涉及哪些稅款？

財稅問題時間：2020-12-18 點擊：
個人承包經營行為如何納稅？

公司正式員工是否可以與公司簽訂承包協議，承包公司的某項設施經營業務，如果可以簽訂，在公司給承接人支付服務費用時服務承接人需要去稅局代開發票，則公司是否需要在付款時代扣個人所得稅？個人所得稅稅率是多少？還是不用公司代扣個人所得稅，而是由承接人在代開發票時由開票稅局直接扣繳個人所得稅？

財稅問題時間：2020-12-18 點擊：
分公司全部資產轉給子公司如何納稅？

分公司全部資產轉給子公司如何納稅？我集團公司現將下屬一家分公司所有資產、債權、債務及勞動力一并轉到全資子公司進行生產經營，涉及哪些稅？

財稅問題時間：2020-12-17 點擊：
企業來料加工業務轉內銷如何繳稅？

企業來料加工業務轉內銷如何繳稅？我公司是東莞一家從事來料加工的外資企業，現一外方公司（來料加工的協議方）按來料加工協議將材料送到本公司后，因訂單取消，要將這部份材料轉移到福建的一個公司

財稅問題時間：2020-12-17 點擊：
企業境外融資利息如何代扣代繳稅款？

企業境外融資利息如何代扣代繳稅款？國內公司從香港或境外銀行貸款，每季度支付給境外銀行的利息，需要繳哪些稅，稅率是多少？

財稅問題時間：2020-12-17 點擊：
企業原材料報廢處置如何進行稅務處理？

企業原材料報廢處置如何進行稅務處理？我公司有一批原材料，主要是設備上修理用的備品備件，因設備的不斷更新等因素，這些備品備件已不能使用在現有設備上，故要做報廢處理，并出售......

財稅問題時間：2020-12-17 點擊：
企業支付稅后明星代言費如何計算稅款？

我公司擬請一明星代言拍攝廣告，若該明星要求支付500萬元稅后凈價，同時我公司負責代開發票并代扣個人所得稅，企業支付稅后明星代言費如何計算稅款？

財稅問題時間：2020-12-17 點擊：
公司向員工個人借款有哪些涉稅事項？

因公司經營需要，計劃向員工籌集資金500萬元，參與人數規模有50人，借款期限1年，借款利息為年息10%，簽訂借款合同，直接讓員工將款項打入公司的基本戶，公司向員工借款的利息是否能稅前扣除？有哪些涉稅事項？有何稅務風險？

財稅問題時間：2020-12-16 點擊：
向香港公司借款支付利息時如何繳稅？

向香港公司借款支付利息時如何繳稅？我公司（內地居民企業）與香港A公司（香港居民企業）簽訂了借款合同，我公司與A公司無關聯關系。我公司為借款人，A公司為貸款人，我公司向香港A公司支付利息，到期歸還本金。

財稅問題時間：2020-12-16 點擊：
企業支付離退休人員費用涉及哪些稅？

離退休的人員，如果在我們公司以非全日制用工的方式工作，我們支付費用，開具什么發票，公司和個人涉及什么稅費？企業支付離退休人員費用涉及哪些稅？

財稅問題時間：2020-12-16 點擊：
不抵扣進項稅額是否會導致企業整體稅負降低？

增值稅進項不抵扣直接進入成本抵減利潤，增值稅與所得稅的整體稅負是否會降低？這樣做是否合法，有什么涉稅風險？這樣做是否在其他方面影響稅負，最終導致稅負率升高？

財稅問題時間：2020-12-16 點擊：
業務約定書和股權轉讓合同是否繳納印花稅？

審計業務約定書、資產評估業務約定書、股權轉讓合同是否需繳納印花稅？公司簽訂的審計業務約定書、資產評估業務約定書不需要繳納印花稅，股權轉讓合同應當按照“產權轉移書據”繳納印花稅，稅率為萬分之五。

財稅問題時間：2020-12-16 點擊：
企業向個人借款是否繳納印花稅？

企業向個人借款，沒有簽訂協議，只有收據，是否需要繳納印花稅？對于借款合同而言，只有銀行和其他金融組織與借款人簽訂的借款合同應當繳納印花稅，而既非銀行又不是其他金融組織的企業向個人的借款，無論是否簽訂借款合同（或協議），或者出具其他憑據，均無須按“借款合同”稅目繳納印花稅。

財稅問題時間：2020-12-15 點擊：
互供電量協議是否繳納印花稅？

我公司屬于國家電網下屬公司，現在與系統內其他單位簽訂的互供電量協議，是否需要繳納印花稅？

財稅問題時間：2020-12-15 點擊：
行李托運單據是否貼花？

運輸部門承運快件行李、包裹開具的托運單據，是否貼花？對鐵路、公路、航運、水陸承運快件行李、包裹開具的托運單據，暫免貼花印花。

財稅問題時間：2020-12-15 點擊：
以貨換貨業務合同如何貼花？

我公司與甲公司簽訂以貨易貨合同，是否需要繳納印花稅？如果繳納，按照什么稅目，以貨換貨業務合同如何貼花？

財稅問題時間：2020-12-15 點擊：
其他資本公積增加是否繳納印花稅？

投資性房地產公允價值變動產生的資本公積增加是否需繳納印花稅？其他資本公積增加是否繳納印花稅？

財稅問題時間：2020-12-15 點擊：
多繳印花稅能否申請退稅？

我公司采用按期匯總方式分月繳納印花稅，最近，財務人員自查發現，與一家客戶的銷售合同印花稅重復計稅，可否申請退稅或抵用？

財稅問題時間：2020-12-14 點擊：
無賬本是否需要繳納實收資本的印花稅？

我公司在省外注冊一公司，注冊資本1,000萬元，核算在總部的SAP系統進行，無紙質營業賬簿，請問該公司的實收資本是否需要繳納印花稅？

財稅問題時間：2020-12-14 點擊：
借款展期合同是否繳納印花稅？

對辦理借款展期業務使用的借款展期合同是否貼花？對辦理借款展期業務使用借款展期合同或其他憑證，按信貸制度規定，僅載明延期還款事項的，可暫不貼花。

財稅問題時間：2020-12-14 點擊：
集團內部使用的憑證是否繳納印花稅？

企業集團內部使用的有關憑證是否繳納印花稅？對于企業集團內具有平等法律地位的主體之間自愿訂立、明確雙方購銷關系、據以供貨和結算、具有合同性質的憑證，應按規定征收印花稅。對于企業集團內部執行計劃使用的、不具有合同性質的憑證，不征收印花稅。

財稅問題時間：2020-12-14 點擊：
土地使用權的名義轉讓主體如何繳納土地增值稅？

轉讓給乙公司時的土地增值稅應由誰來繳納？甲房地產公司將土地使用權無償轉讓A公司，甲公司應繳納土地增值稅。A公司將土地使用權轉讓乙公司，但未實際收款，應按房地產評估價格繳納土地增值稅。

財稅問題時間：2020-12-14 點擊：
轉讓舊房時支付的土地價款是否作為單獨項扣除？

房地產開發企業將開發的一部分商品房轉為自用，使用一段時間后轉讓。企業對該部分轉讓房產進行評估，評估報告中將土地和房屋建筑物分別進行了估價。計算土地增值稅時，扣除項目是否考慮評估的地價款？

財稅問題時間：2020-12-11 點擊：
開發間接費用是否包括營銷設施建造費？

營銷設施中的地板磚鋪裝等裝修費用，能否作為開發間接費用作為土地增值稅的扣除項目？房地產開發企業在計算企業所得稅時將項目營銷設施建造費計入開發間接費用扣除。

財稅問題時間：2020-12-11 點擊：
政府強制性收費能否計入開發成本并加計扣除？

環保治污費等政府強制性收費能否計入房屋開發成本并加計扣除？對于代收費用作為轉讓收入計稅的，在計算扣除項目金額時，可予以扣除，但不允許作為加計20%扣除的基數；對于代收費用未作為轉讓房地產的收入計稅的，在計算增值額時不允許扣除代收費用。

財稅問題時間：2020-12-11 點擊：
清算后再銷售的開發產品如何計算繳納土地增值稅？

房地產開發公司的某開發項目于2012年年底清算完畢，2013年銷售剩下的少量住房時怎樣繳納土地增值稅？

財稅問題時間：2020-12-11 點擊：
規劃變更發生的拆除費用能否作為開發成本加計扣除？

某房地產開發公司由于資金不足，其開發項目爛尾多年，后在政府主導下引入新股東投入資金繼續開發。開發過程中更改規劃和設計，將部分未完工開發項目拆除，重新開發，對于拆除部分對應的開發成本和拆除費用是否可以在新規劃項目土地增值稅清算中作為開發成本加計扣除？

財稅問題時間：2020-12-11 點擊：
支付給建筑承包方的提前竣工獎是否屬于開發成本？

現有一房地產開發企業與建筑施工單位簽訂工程施工合同，合同約定施工單位如果按質量標準并提前2個月竣工，由房地產開發企業另支付50萬元的提前竣工獎，并于工程驗收合格后30日內，由施工單位提供合法建安發票時支付。

財稅問題時間：2020-12-10 點擊：
房地產公司拆遷支出能否作為土地增值稅扣除項目？

房地產公司為保證及時開發，委托中介一次性支出200萬元原住戶拆遷費用。這塊費用能否作為取得土地相關支出在計算土地增值稅時作為扣除項目支出？

財稅問題時間：2020-12-10 點擊：
對外銷售閣樓如何進行土地增值稅清算？

某房地產企業項目的閣樓對外銷售時按實測面積和相應單價對外銷售，但由于業主為少繳契稅不同意與主房開在同一張發票上，就只開具了收據，賬務處理時按規定作收入處理。在土地增值稅計算時有人認為沒有測繪報告不確認建筑面積......

財稅問題時間：2020-12-10 點擊：
開發項目完工后發生后續支出是否計入期間費用？

房地產項目完工后（已竣工驗收合格），土地增值稅清算前，后續發生的原計入開發間接費用的工程部、物業人員的工資等費用是否應計入期間費用核算？

財稅問題時間：2020-12-10 點擊：
代理拆遷服務費能否作為計算土地增值稅的扣除項目？

房地產開發商向拆遷公司支付的代理拆遷勞務服務費用（不含拆除、平整費用和支付給原土地使用權人的補償費用），能否計入“土地征用及拆遷補償費”核算？能否允許在土地增值稅前予以扣除？

財稅問題時間：2020-12-10 點擊：
開發土地相關稅費支出能否作為土地增值稅扣除項目？

問：房地產企業繳納的與開發土地相關的土地使用稅是計入管理費用還是計入稅金及附加？土地增值稅清算時是否可以作為繳納的稅金及附加進行扣除？

財稅問題時間：2020-12-09 點擊：
出售車位是否計繳土地增值稅？

某房地產企業銷售房屋開具不動產銷售發票，因為地上車位不辦理產權證，所以銷售車位開具服務業發票。稅務部門清算土地增值稅時，認定該公司銷售車位的收入也應該繳納土地增值稅。稅務部門的意見是否正確？出售車位是否計繳土地增值稅？

財稅問題時間：2020-12-09 點擊：
生地變熟地如何確定土地增值稅的扣除項目？

某房地產開發企業2006年取得一塊土地進行“三通一平”開發后，作為投資成立了另外一家房地產開發企業。在投資環節計算土地增值稅時，能否加計20%扣除？生地變熟地如何確定土地增值稅的扣除項目？

財稅問題時間：2020-12-09 點擊：
開發項目既有出租又有銷售如何計算土地增值稅？

房地產開發企業開發的項目在竣工后，除銷售外還有部分房產出租。出租的部分房產，幾年后再進行銷售。兩次銷售行為，既有出租又有銷售如何計算土地增值稅？

財稅問題時間：2020-12-09 點擊：
沒有單獨房產證的地下車庫轉讓如何分攤成本？

房地產企業在進行土地增值稅清算時成本怎樣分攤，是單獨分攤成本還是由地上的商鋪和住宅來分攤成本？沒有單獨房產證的地下車庫轉讓如何分攤成本？

財稅問題時間：2020-12-09 點擊：
土地轉讓后退回如何進行稅務處理？

轉讓合同執行過程中乙單位未將全部轉讓款結清，但法人病故，乙單位無法正常經營。乙單位申請退出受讓決定，要求甲單位退回轉讓過程中已支付的部分轉讓款以及發生的費用。上述行為是否涉及土地增值稅以及營業稅？

財稅問題時間：2020-12-08 點擊：
舊房轉讓如何計繳土地增值稅？

問：舊房轉讓如何計繳土地增值稅？非房地產企業整體購買了房地產企業的爛尾樓，繼續完成建造、裝修后用于出租。4年后，企業打算出售。企業出售房屋土地增值稅成本如何扣除

財稅問題時間：2020-12-08 點擊：
購入在建項目繼續開發后轉讓能否加計扣除？

開發項目是在建的項目拍賣取得，繼續開發后對外銷售，計算土地增值稅時是否可以享受加計扣除？

財稅問題時間：2020-12-08 點擊：
集團公司對子公司管理人員罰款能否在計算個人所得稅稅前扣除？

因管理原因，集團公司董事會決定對子公司高管人員進行處罰，該筆罰款可否從當月工資中扣除，并按扣除后金額計繳個人所得稅？集團公司對子公司管理人員罰款能否在計算個人所得稅稅前扣除？

財稅問題時間：2020-12-08 點擊：
年會抽獎獎品及高管個人提供的現金獎是否涉及個人所得稅？

我公司年會抽獎獎品的手機是通訊公司搞活動的贈品，還有一部分現金獎是公司高管個人出資的，這部分所得是否要繳納個人所得稅？

財稅問題時間：2020-12-08 點擊：
兩處所得年終獎能否合并按全年一次性獎金計算辦法申報個人所得稅？

同時在兩個單位任職，分別從兩任職單位取得年終獎，是否可以將兩處年終獎合并按全年一次性獎金計算辦法申報個人所得稅？同時在兩個單位任職的，可以將在同一月份內取得的年終獎合并，不屬于一個月的，只能選擇一個月，另一個月的年終一次性獎金作為當月收入補繳個人所得稅。

財稅問題時間：2020-12-07 點擊：
退休人員是否適用全年一次性獎金計稅方法？

單位年末一次性發放給企業退休人員的住房補貼，能否按照年終獎金扣稅方法扣繳個人所得稅？退休人員是否適用全年一次性獎金計稅方法？發放給企業離退休人員的住房補貼，在減除費用扣除標準后，按照“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅，不適用年終獎個人所得稅計稅方法。

財稅問題時間：2020-12-07 點擊：
延遲退休工資薪金是否繳納個人所得稅？

我公司聘用的享受政府特殊津貼的高級專家，延期退休期間取得的工資薪金要繳個人所得稅嗎？享受政府特殊津貼的高級專家延遲退休期間，從其勞動人事關系所在單位取得的，單位按國家有關規定向職工統一發放的工資、薪金、津貼、補貼等收入，視同離休、退休工資，免征個人所得稅。

財稅問題時間：2020-12-07 點擊：
外籍人員家屬探親補貼是否免稅？

外籍個人取得的探親費可以免征個人所得稅，我們理解，探親可以包括兩種形式，一是員工本人從工作所在地往返家庭所在地，二是其親屬從家庭所在地往返工作地，都可以實現員工與其親屬的探親團聚。外籍人員家屬探親補貼是否免稅？

財稅問題時間：2020-12-07 點擊：
盈余公積轉增資本是否納稅？

股份制公司將盈余公積轉增股本，是否需要繳納個人所得稅？盈余公積轉增股本應當按“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

財稅問題時間：2020-12-07 點擊：
私車公用如何納稅？

私車公用常用的有兩種方式，第一，同員工簽訂租賃合同，汽油費、過橋費等由公司承擔，員工按月給公司開具租賃費發票，第二，采用我公司目前的方式，直接以補貼形式發放，并入個人工資薪金所得繳稅。這兩種方式，哪種方式更節稅？私車公用如何納稅？

財稅問題時間：2020-11-20 點擊：
新股東加入造成持股變動是否征稅？

一公司原有兩個自然人股東，實收資本100萬元，賬面凈資產110萬元?，F有一新自然人股東想加入，欲現金出資150萬元，擬變更后的實收資本為250萬元，持股比例發生了變化（即股權稀釋），上述增資擴股行為是否涉及稅收問題？新股東加入造成持股變動是否征稅？

財稅問題時間：2020-11-20 點擊：
補發工資如何扣繳個人所得稅？

我單位有新調入人員和分配來的軍轉干部，在調入手續辦理完畢前一直未發工資?，F需補發一年的工資，補發的工資應如何代扣個人所得稅？是按一年平均分攤還是按全部計入一個月的所得計算？有沒有相關規定？

財稅問題時間：2020-11-20 點擊：
自行申報個稅是否包括異地收入？

王某2014年上半年在公司總部工作，下半年被調到省外分公司工作，在分公司所在地進行12萬元收入申報時，工資薪金所得是否包括異地總公司收入？

財稅問題時間：2020-11-20 點擊：
境外工程項目施工涉及哪些稅？

工程款項以港幣折算支付項目，合同約定為美元支付，匯率為合同簽訂的固定匯率折算。上述業務的綜合涉稅問題，包括企業外派員工的個人所得稅應如何申報？境外工程項目施工涉及哪些稅？

財稅問題時間：2020-11-20 點擊：
解除勞動關系補發工資及補償金是否代扣代繳個人所得稅？

解除勞動關系補發工資及補償金是否代扣代繳個人所得稅？公司支付給解除勞動合同員工的工資及其它各種補貼應按“工資薪金所得”代扣代繳個人所得稅；支付的離職補償金50,000元在規定標準內的部分免征個人所得稅，超過標準的部分應代扣代繳個人所得稅。

財稅問題時間：2020-11-19 點擊：
全年任職不足12個月的雇員能否適用全年一次性獎金計稅辦法？

全年任職不足12個月的雇員能否適用全年一次性獎金計稅辦法？企業對年中離退、中途調出、去世員工發放年終獎，可以適用全年一次性獎金計稅辦法，但在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

財稅問題時間：2020-11-19 點擊：
外籍高管如何繳納個人所得稅？

現有一美國個人，2014年前在境內代表處任總代表，分公司任總經理，外資公司任董事，2015年后此外籍個人將長期居住境外，此人在2015年是否有在境內繳納個人所得稅的納稅義務？外籍高管如何繳納個人所得稅？

財稅問題時間：2020-11-19 點擊：
股東將投資的非專有技術改為現金出資是否涉稅？

股東將投資的非專有技術改為現金出資是否涉稅？個人以非專有技術出資，如是以使用權出資的，一方面個人將該使用權轉讓給公司，另一方面個人取得股權的經濟利益；個人應按特許權使用費所得申報繳納個人所得稅

財稅問題時間：2020-11-19 點擊：
異地辦公人員個人所得稅應在何地申報繳納？

某公司在異地長期租用一間辦公室，給長期在此附近出差的同事用來辦公，主要是協助公司在異地的技術服務。工資由公司所在地支付并代扣代繳，在公司所在地進行個人所得稅申報。異地辦公人員個人所得稅應在何地申報繳納？

財稅問題時間：2020-11-19 點擊：
凈資產折股是否需要繳納個人所得稅？

凈資產折股是否需要繳納個人所得稅？股東按照實繳的出資比例分取紅利的；個人股東應按持股比例確定有轉增額繳納個人所得稅。比如，個人受讓法人股東51%的股權，公司將未分配利潤轉增資本時，要按51%比例確定所得。

財稅問題時間：2020-11-18 點擊：
在內資企業工作的外籍個人能否適用附加減除費用？

內資企業聘請外籍人員作管理人員，在計算工資薪金所得個人所得稅時是否享受附加減除費用政策？在內資企業工作的外籍個人能否適用附加減除費用？

財稅問題時間：2020-11-18 點擊：
企業支付給職工的講課費能否以制表形式發放？

職工在崗期間培訓實習人員、內部員工，所發生的講課費、培訓教材編制費等，是否可以以獎金的格式制單發放給個人？企業支付給職工的講課費能否以制表形式發放？

財稅問題時間：2020-11-18 點擊：
企業促銷活動向客戶發放代金券如何進行稅務處理？

我公司現為增值稅小規模納稅人，商場近期搞推廣促銷活動，印發了“代金券”?？蛻魬{代金券可以到指定的商戶購買商品或餐飲消費，然后商戶再跟我公司結算費用，公司付款給這些商戶。企業促銷活動向客戶發放代金券如何進行稅務處理？

財稅問題時間：2020-11-18 點擊：
企業為職工租房如何進行稅務處理？

如果企業為公司高管租房居住，會計核算上應作為非貨幣性福利處理，那么該支出在稅務上還涉及哪些稅？公司是否還需要與職工簽訂協議？企業為職工租房如何進行稅務處理？

財稅問題時間：2020-11-18 點擊：
繳納的年金如何計算繳納個人所得稅？

繳納的年金如何計算繳納個人所得稅？甲在某市工作，2013全年工資收入為210,000元。當年所在市社平工資是5,686元，則社平工資三倍為：5,686×12×3=204,696元。

財稅問題時間：2020-11-17 點擊：
支付給個人的勞務支出是否代扣代繳個人所得稅？

個人提供臨時裝卸搬運勞務，到國稅代開裝卸搬運發票后，作為接受勞務方支付時是否需要代扣代繳個人所得稅？公司作為支付所得的單位，在支付應稅款項時，可要求收款人出具已繳個稅證明，如對方不能提供的，公司作為扣繳義務人應扣繳其個人所得稅。

財稅問題時間：2020-11-17 點擊：
從個人手中購買股權如何代扣代繳個人所得稅？

公司從個人手中購買股權，個人取得收益需要繳納的個人所得稅，我公司是否需要代扣代繳？個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。

財稅問題時間：2020-11-17 點擊：
境內代表處是否適用非居民企業所得稅稅率？

我公司向境外公司支付勞務費、咨詢費，該境外公司在境內有設立代表處，我公司代扣代繳非居民企業所得稅時，境外公司適用的企業所得稅稅率是10%還是25%？其法律依據是什么？

財稅問題時間：2020-11-17 點擊：
民辦小學是否構成企業所得稅納稅人？

非盈利民辦小學是否構成企業所得稅納稅人？非營利民辦小學屬于企業所得稅的納稅主體，如果該學校符合財稅〔2014〕13號的條件并通過了免稅資格認定，則在資格有效期內享受規定的收入免稅優惠。

財稅問題時間：2020-11-17 點擊：
設備安裝業務如何享受稅收優惠政策？

我公司和一個空調安裝公司簽訂了一個包工包料的施工合同，合同里有一套設備屬于節能專用設備，可以享受所得稅稅收優惠政策。設備安裝業務如何享受稅收優惠政策？

財稅問題時間：2020-11-16 點擊：
集體單位的主辦企業豁免該單位債務是否繳納所得稅？

集體單位的主辦企業豁免集體單位所欠債務后，集體單位因此的盈利是否有政策可以減免企業所得稅？集體單位作為收入處理，增加了集體單位的利潤，則需要繳納企業所得稅，沒有相關的免稅規定。如果符合特殊重組條件，可適用特殊性稅務處理。

財稅問題時間：2020-11-16 點擊：
代付代收其他公司員工股票購買和收益涉及何稅？

代付代收其他公司員工股票購買和收益涉及何稅？我公司去年7月全球性分立成A、K兩家公司。分立前實行員工優惠購買股票計劃，可以以優惠價格購買美國總公司上市股票......

財稅問題時間：2020-11-16 點擊：
資源綜合利用企業能否疊加享受企業所得稅優惠政策？

資源綜合利用企業能否疊加享受企業所得稅優惠政策？業既符合西部大開發15%優惠稅率條件，又符合資源綜合利用減計收入優惠政策及環境保護、節能節水項目的所得三免三減半優惠政策的，可以在享受西部大開發15%適用稅率計算應納稅額的基礎上，再減半征收的優惠以及同時享受減計收入優惠政策。

財稅問題時間：2020-11-16 點擊：
關聯企業間轉讓股權按1元定價是否符合規定？

企業A持有B公司100%的股權；企業A持有C公司96.35%的股權，企業B持有C公司2.65%的股權。假如企業A與企業B之間簽訂股權轉讓協議，企業B持有C公司2.65%的股權以1元的對價轉讓給企業A。按照1元的對價轉讓是否符合稅法規定？

財稅問題時間：2020-11-16 點擊：
境外企業以專利權部分投資部分出售給境內企業涉及哪些稅？

甲公司（境內）和瑞典乙企業達成如下約定：雙方共同在境內成立丙公司，注冊資本1億元，甲公司占52%，以現金出資5,200萬元，乙企業占48%，以某專利權出資。境外企業以專利權部分投資部分出售給境內企業涉及哪些稅？

財稅問題時間：2020-11-13 點擊：
非居民股權轉讓的計稅基礎如何確定？

非居民企業A與中國企業B合資成立C公司，2006年，C公司以未分配利潤轉增資本。2012年，A公司將其持有的C公司的股權轉讓給B。A公司的計稅成本如何確定？是原始投資成本（現金出資）還是原始投資成本（現金出資）與未分配利潤轉增資本中屬于A企業的利潤之和？非居民股權轉讓的計稅基礎如何確定？

財稅問題時間：2020-11-13 點擊：
境外關聯交易金額不到2億元是否需要制作同期資料？

2014年，境內外資企業A（100%境外控股）與境外關聯公司B關聯交易約800萬元，境內外資企業A與境內關聯公司C關聯交易約2個億，預計當年盈利1,000萬元。2014年，境內外資企業A是否需要制作同期資料？假設A的所得稅稅率25%，C的所得稅稅率15%，這種情況下是否需要制作同期資料？

財稅問題時間：2020-11-13 點擊：
被分立企業的虧損能否由分立企業彌補？

企業分立，被分立企業所有股東按原持股比例取得分立企業的股權，分立企業和被分立企業均不改變原來的實質經營活動，被分立企業未超過法定彌補期限的虧損額可按分立資產占全部資產的比例進行分配，由分立企業繼續彌補。

財稅問題時間：2020-11-13 點擊：
用股權投資涉及的企業所得稅問題應如何處理？

關于股權投資涉及的企業所得稅問題，企業以股權出資，應當視同轉讓財產，按規定繳納企業所得稅。發生損失的，應以專項申報的方式向稅務機關申報扣除。

財稅問題時間：2020-11-13 點擊：
房地產企業支付的拆遷費如何在成本中列支？

房地產企業通過招拍、掛拍得一塊熟地，在土地轉讓合同中沒有注明負有拆遷責任，現卻需要負擔部分拆遷支出，此部分負擔的拆遷支出，能否在企業所得稅和土地增值稅中作為成本扣除？

財稅問題時間：2020-11-12 點擊：
未實際支付的企業年金能否稅前扣除？

我公司2014年實行年金管理，當年計提了年金，并且得到人社部門的備案批復。但由于時間緊張，未及時支付托管單位，在進行企業所得稅匯算清繳時，能否稅前扣除？未實際支付的企業年金能否稅前扣除？

財稅問題時間：2020-11-12 點擊：
股份支付如何稅前扣除？

我公司為上市公司，內部職工取得股份的價格低于外部轉讓價格部分視同股份支付，在當期視同股份支付部分確認為工資薪金，這部分工資薪金是否可以在當期稅前扣除？

財稅問題時間：2020-11-12 點擊：
補繳以前年度社會保險是否可以稅前扣除？

2014年補繳2013年度五險一金，2014年匯算清繳時是否屬于以前年度費用要做納稅調增？企業補繳以前年度的基本社會保險費、住房公積金，憑繳款憑據可暫在補繳年度扣除，扣除金額不得超過以前年度的扣除標準。

財稅問題時間：2020-11-12 點擊：
政府非稅收入收據能否稅前扣除？

我公司取得某計量科學研究院開具的政府非稅收入收款票據（內容紅外線測溫儀、測振儀、熱像儀等儀器儀表的檢定、校準及測試費），能否作為稅前扣除的憑證？是否必須取得發票？

財稅問題時間：2020-11-12 點擊：
跨境支付服務費能否稅前扣除？

境內子公司準備向境外母公司支付一筆服務費，母公司提供服務的范圍是財會和控制、信息技術、人力資源、采購和銷售。服務報酬為提供服務的費用另加5%。稅務機關認為是向境外支付管理費從而不能稅前扣除。管理費有無明確的定義？

財稅問題時間：2020-11-11 點擊：
基金分配收入是否繳納所得稅？

企業投資貨幣基金，對于采用紅利再投資方式取得的收益應在什么時點確認繳納企業所得稅，以及是否可以享受免稅優惠政策？基金分配收入是否繳納所得稅？

財稅問題時間：2020-11-11 點擊：
贈送禮品如何填寫企業所得稅申報表？

公司交際應酬給客戶贈送禮品，代扣個稅，并計入業務招待費。在企業所得稅匯算清繳時，在A105010申報表中列入視同銷售收入。這塊費用是否需要進行重分類，從業務招待費調整到視同銷售成本，并在計算業務招待費限額中將此視同銷售剔除？

財稅問題時間：2020-11-11 點擊：
如何判斷外籍人員是否構成常設機構？

外籍人員在我公司的不同職能部門任職，都簽訂有勞動合同并且將境內外的所有收入在境內申報了個稅，請問，這些外籍人員是否構成了境外公司在境內的常設機構？

財稅問題時間：2020-11-11 點擊：
企業關聯方借款損失如何稅前扣除？

向關聯方提供借款發生的資產損失，應提供中介機構出具的專項報告及其相關的證明材料。中介機構在搜集相關證明資料時，應側重債務人沒有償還能力方面的資料收集，如生產經營不善或遭受自然災害、意外事故，或承擔其它法律責任等方面的證明資料。

財稅問題時間：2020-11-11 點擊：
高新技術企業收入確認時點如何把握？

在計算高新收入比例時，如果按照增值稅法規定已經符合納稅義務發生時間，但是會計上不符合收入確認條件，該部分的收入在確認高新收入時候能否列為高新收入？高新技術企業收入確認時點如何把握？

財稅問題時間：2020-11-10 點擊：
總分機構稅率不同如何匯總預繳稅款？

總公司享受文化專制企業免稅政策，分公司（外地分公司）享受西部大開發稅收優惠政策，優惠政策不統一，總公司稅務局要求總分機構分別進行所得稅匯算，總分機構稅率不同如何匯總預繳稅款？

財稅問題時間：2020-11-10 點擊：
賓館對租入的客房裝修稅前如何扣除？租入固定資產裝修支出如何攤銷？

賓館對租入的客房進行裝修，裝修費用未達房屋原值50%，裝修費用是計入當期費用，還是計入長期待攤費用按3年攤銷？企業租入固定資產裝修支出怎么做稅前扣除？

財稅問題時間：2020-11-10 點擊：
企業固定資產提前處置如何進行稅務處理？

我公司有一項固定資產未達到稅法和會計要求的折舊年限而提前報廢，報廢該固定資產是否需要去稅務局做備案，都需要提供什么資料？另外在該年度所得稅匯算清繳時是否應該做專項申報？企業固定資產提前處置如何進行稅務處理？

財稅問題時間：2020-11-10 點擊：
高新技術企業清算能否按優惠稅率納稅？

我公司現享受15%的高新技術企業所得稅優惠稅率，現公司準備注銷，清算所得應適用什么稅率？能否按優惠稅率繳納企業所得稅？高新技術企業清算能否按優惠稅率納稅？

財稅問題時間：2020-11-10 點擊：
企業注銷時尚未處置的資產如何納稅？

注銷企業在做企業清算業務企業所得稅處理時，沒有銷售的資產是否涉及企業所得稅？怎么計算？注銷企業在做企業清算業務企業所得稅處理時，全部資產均應按可變現價值或交易價格，確認資產轉讓所得或損失。

財稅問題時間：2020-11-09 點擊：
企業處置購進的打包債權是否繳納營業稅？

企業處置購進的打包債權是否繳納營業稅？營業稅僅對應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產征稅，而 “債權”的轉讓并不屬于營業稅征稅范圍，不征收營業稅。

財稅問題時間：2020-11-09 點擊：
企業買賣基金取得收益是否繳納營業稅？

企業買賣基金取得收益，是否需要繳納營業稅？對于個體工商戶及其他個人之外的納稅人從事金融商品買賣業務，應按差額繳納營業稅。

財稅問題時間：2020-11-09 點擊：
企業如何確定處置受讓土地的營業額？

單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權，以全部收入減去不動產或土地使用權的購置或受讓原價后的余額為營業額。受讓原價是指什么？我單位因企業改制繳納土地出讓金后作土地處置，計稅價采用土地評估價還是繳納的出讓金作為營業稅的計稅基礎？

財稅問題時間：2020-11-09 點擊：
房地產企業收取的定金、訂金、誠意金是否繳納營業稅？

房地產開發公司預收定金、訂金、誠意金是否應繳納營業稅？房地產企業與業主簽訂預售合同或銷售合同之前，向業主收取的意向金、誠意金、訂金、VIP會員費等屬于暫收應付款項，此時未發生營業稅應稅行為，不征收營業稅。

財稅問題時間：2020-11-09 點擊：
試點實施之日前簽訂的尚未執行完畢的有形動產租賃合同如何繳稅？

輸電線路租賃屬于有形動產租賃，試點納稅人中的一般納稅人，試點實施之日前購進或者自制的有形動產為標的物提供的經營租賃服務，試點期間可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。

財稅問題時間：2020-11-06 點擊：
政府回購土地使用權及附著不動產是否繳納營業稅？

關于政府回購納稅問題，如果在銷售不動產時連同不動產所占土地的使用權一并轉讓的行為，比照銷售不動產征稅，不屬于轉讓土地使用權行為。政府回購連同不動產所占土地的使用權，不屬于政府收回土地使用權行為。

財稅問題時間：2020-11-06 點擊：
建筑企業施工考核扣款收入是否繳納營業稅？

納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用。建筑企業施工考核扣款收入屬于銷售貨物，應當向乙開具增值稅發票并繳納增值稅。

財稅問題時間：2020-11-06 點擊：
企業取得租金滯納金是否繳納營業稅？

企業取得租金滯納金是否繳納營業稅？納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用。公司企業出租辦公用房收取的滯納金屬于價外費用，應繳納營業稅并開具發票。

財稅問題時間：2020-11-06 點擊：
企業為員工購買國外保險是否要繳營業稅？

關于購買國外保險稅的問題，公司為外籍人士購買保險，接受服務方在境內，境外保險公司屬于在境內提供保險服務，應繳納營業稅，相應還需繳納城建稅、教育費附加、地方教育附加。

財稅問題時間：2020-11-06 點擊：
建筑勞務營業稅納稅義務發生時間如何確定？

建筑勞務營業稅納稅義務發生時間如何確定？我公司提供建筑業勞務，是按照實際收款繳納營業稅，稅務稽查部門在檢查過程中，要求我單位按照財務報表上確認的營業收入繳納營業稅

財稅問題時間：2020-11-05 點擊：
稅務認為利息收入偏低能否調增營業稅？

稅務認為利息收入偏低能否調增營業稅？對于金融企業的同期同類貸款利率情況說明，總局沒有給出具體的格式及內容要求，各地也沒有給出標準模板，企業可以根據實際情況提供相關的說明，內容符合34號公告的要求即可。

財稅問題時間：2020-11-05 點擊：
企業債券買賣收入如何繳納營業稅？

企業債券買賣收入如何繳納營業稅？金融企業從事債券買賣業務，以債券的賣出價減去買入價后的余額為營業額，本納稅期內營業額為負數的，可結轉本年度內下一個納稅期抵扣。

財稅問題時間：2020-11-05 點擊：
自營酒店為企業提供服務是否繳納營業稅？

自營酒店為企業提供服務是否繳納營業稅？自營酒店屬于公司的內設不需要辦理稅務登記的內設機構，由公司一并繳納營業稅，自營酒店向本公司提供的餐飲住宿不屬于營業稅的納稅范圍，也不需要開具發票。

財稅問題時間：2020-11-05 點擊：
審稿費組稿費是否要繳營業稅？

審稿費組稿費是否要繳營業稅？企業發生的審稿費、組稿費，由外部個人提供，屬于個人從事經營活動行為，應當到稅務機關代開發票作為出版社稅前扣除的憑證，否則出版社支付的該部分費用不得稅前扣除。

財稅問題時間：2020-11-05 點擊：
旅游業能否差額繳納營業稅？

關于旅游業營業稅的問題，我們單位屬于旅游業企業，門票包含了五個景點，其中有2個景點不屬于我們，每月收到收入后，要將這部分門票收入給對方，我公司是否要就代收的該部分門票繳納營業稅？

財稅問題時間：2020-11-04 點擊：
外賣快餐繳納增值稅還是營業稅？

某餐廳就餐發現他們有兩種發票，一種是地稅發票一種是國稅發票，帶朋友在他們家吃過飯，當時開的是地稅發票，今天買了盒飯帶走，給我的卻是國稅發票，外賣快餐是繳納增值稅嗎？

財稅問題時間：2020-11-04 點擊：
銷售委托加工的鞭炮、焰火等炮竹是否繳納消費稅？

如企業收回委托加工的鞭炮、焰火等炮竹以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。

財稅問題時間：2020-11-04 點擊：
用“以舊換新”方式銷售的金項鏈如何繳納消費稅？

用“以舊換新”方式銷售的金項鏈應按哪個價格計征增值稅和消費稅？納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據征收消費稅。

財稅問題時間：2020-11-04 點擊：
外購石腦油、燃料油等原材料加工生產汽油是否繳納消費稅？

生產企業從商業貿易企業購進石腦油、燃料油加工生產汽油。生產企業如何繳納消費稅？已繳納消費稅的石腦油、燃料油的消費稅是否可按消費稅納稅申報規定給予扣除？

財稅問題時間：2020-11-04 點擊：
委托加工生產非應稅產品能否免繳消費稅？

如果甲企業采用委托加工模式，將過渡料委托乙企業加工，生產出非應稅產品，過渡料的消費稅能否免除？無論企業采取自產還是委托加工，在移送過渡料（消費稅產品）再生產非消費稅產品時，按規定在移送環節需要繳納消費稅。

財稅問題時間：2020-11-03 點擊：
黃金擺件具體包括哪些內容？如何界定黃金擺件的范圍？

根據國家稅收政策規定，黃金擺件不繳納消費稅。黃金擺件具體包括哪些內容？黃金吊墜類飾品是否屬于黃金擺件？如何界定黃金擺件的范圍？

財稅問題時間：2020-11-03 點擊：
銷售游艇是否需要繳納消費稅？

某企業生產游艇，政府向其采購公務艇（如巡邏艇），是否繳納消費稅？企業生產銷售水上運動的公務游艇，應繳納消費稅。

財稅問題時間：2020-11-03 點擊：
鉆石手飾在哪個環節繳納消費稅？

鉆石手飾的納稅環節是在零售環節還是批發環節？鉆石手飾在哪個環節繳納消費稅？鉆石及鉆石飾品消費稅的納稅環節從2002年1月1日起，由生產環節、進口環節后移到零售環節，對未鑲嵌的成品鉆石和鉆石飾品的消費稅按5%的稅率征收。

財稅問題時間：2020-11-03 點擊：
油氣田企業購進鋼材用于建造生產性建筑物的進項稅額可否抵扣？

油氣田企業從非油氣田企業購進的鋼材用于建造生產性建筑物、構筑物，進項稅額可否抵扣？購入材料用于非不可抵扣項目，其增值稅進項稅額應按規定進行抵扣。銷售鋼材單位雖然是非油田企業，但與提供生產性勞務不是同一事項。

財稅問題時間：2020-11-03 點擊：
建設網絡平臺購進的設備及材料進項稅額是否可以抵扣？

產業園要建設一個信息網絡平臺，從其他公司購進網絡平臺所需的材料及設備，且取得專票，能否抵扣進項稅額？建設網絡平臺購進的設備及材料進項稅額是否可以抵扣？

財稅問題時間：2020-11-02 點擊：
被吸收合并企業的留抵稅額可否繼續抵扣？

我公司吸收合并了另外一家企業，其所有的資產、負債和人員全部由我公司承接，該企業原有的工商和稅務登記注銷。該企業原有增值稅留抵稅額可否結轉至我公司繼續抵扣？

財稅問題時間：2020-11-02 點擊：
裝卸費、運雜費可否抵扣進項稅額？

合同約定的裝卸費運雜費是否需要單獨核算，并做進項稅轉出？裝卸費、運雜費可否抵扣進項稅額？對于發生不同性質的費用，如運輸費、裝卸費、運雜費，可按會計核算要求分別記錄，但對于符合抵扣規定的增值稅進項稅不需進行轉出。

財稅問題時間：2020-11-02 點擊：
職工培訓用書的進項稅額是否可以抵扣？

公司購買了用于職工培訓用的書，取得了增值稅專用發票，其進項稅額是否可以抵扣？企業購入的圖書用于員工提升業務技能，屬于職工教育經費支出，不屬于上述規定的不可抵扣項目

財稅問題時間：2020-11-02 點擊：
增值稅專用發票蓋錯章能否抵扣進項稅額？

我公司收到一張增值稅專用發票，發票上其他內容正確，業務也真實，就是對方單位把章蓋錯了。稅務機關檢查時，認為這張發票不能抵扣，也不能入賬，要求我公司補稅、交滯納金和罰款。增值稅專用發票蓋錯章能否抵扣進項稅額？

財稅問題時間：2020-11-02 點擊：
接受捐贈可否索取發票抵扣進項稅額？

贈送樣品的行為視同銷售，但是能否開具增值稅發票？無償取得的增值稅專用發票進項稅能否抵扣（假如票面備注欄注明免費樣品）？接受捐贈可否索取發票抵扣進項稅額？

財稅問題時間：2020-10-31 點擊：
報損貨物的進項稅額是否需要轉出？

報損貨物的進項稅額是否需要轉出？被淘汰的固定資產報廢損失、食品超過保質期的報廢損失，均不屬于“管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失”，不需要進行進項稅額轉出處理，更不存在運輸費用進項稅額的轉出處理。

財稅問題時間：2020-10-31 點擊：
固定資產暫估入賬何時取得增值稅專用發票可以抵扣進項稅額？

固定資產暫估入賬后，在多長時間內取得的增值稅專用發票可以抵扣？納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。

財稅問題時間：2020-10-31 點擊：
取得供應商的處罰收入如何繳稅？

因供應商缺錯件、延誤生產進度，我公司對其進行罰款，是屬于營業稅收入？還是應當由供應商開具紅字發票給我公司做進項稅轉出？取得供應商的處罰收入如何繳稅？

財稅問題時間：2020-10-30 點擊：
臨保期商品“買一贈一”如何進行稅務處理？

某食品商貿企業，采購各種糖果、干果等各種副食品，出售給各大超市。對于臨保期食品，往往采取“買一贈一”方式。針對這一行為，超市要求只確認正品金額和數量。臨保期商品公允價值如何確定？

財稅問題時間：2020-10-30 點擊：
拖車服務是否屬于營改增范圍？適用多少稅率？

公司（一般納稅人）是銷售汽車、維修汽車的企業。同時有清障車做事故救援服務（拖車費），拖車服務是否屬于營改增范圍？拖車服務稅率是多少？依據是什么？

財稅問題時間：2020-10-30 點擊：
電梯維保費應開具何種發票？能否抵扣？

電梯維保費應該開具什么發票？能否抵扣？電梯維保費發票要視提供維保勞務的企業性質而定，取得增值稅專用發票的電梯維護費，可以抵扣進項稅額。

財稅問題時間：2020-10-30 點擊：
遺失海關增值稅完稅憑證如何處理才可以抵扣進項稅額？

遺失海關增值稅完稅憑證，如何處理才能不影響抵扣進項稅額？企業已繳稅但丟失海關進口專用繳款書，可以自繳納稅款之日起1年內向填發海關提出確認其已繳清稅款的書面申請，海關經審查核實后，應當予以確認。

財稅問題時間：2020-10-29 點擊：
在境外海關繳納的進口關稅和增值稅能否抵扣進項稅額？

問：我單位出口國外一批貨物，如果我們賣到國外的東西，在國外以代理的名義清關，我們支付進口關稅和增值稅，單位是否能從國外海關取得進口增值稅專用繳款書或其他別的入賬憑證？能否憑借這些憑證在中國境內抵扣國外繳納的稅金？

財稅問題時間：2020-10-29 點擊：
小水電企業兼營不同稅率和征收率貨物進項稅額可否抵扣？

一家水電企業，裝機容量1,250千瓦，從事水力發電生產和銷售，同時外購網電轉售。按照相關政策規定，銷售自發電，可選擇按3%的征收率簡易計算繳納增值稅。轉售電執行17%的稅率。要求必須分別核算。那么企業外購設備，包括水輪發電機、變壓器、電纜等，其進項稅額是否允許抵扣？

財稅問題時間：2020-10-29 點擊：
免稅產品、服務能否開具專用發票？

我單位一些產品和技術服務符合增值稅免稅政策范圍，但有些單位要求我們單位必須給他們開具增值稅專用發票，這種情況下我單位還能否享受增值稅免稅政策？免稅產品、服務能否開具專用發票？

財稅問題時間：2020-10-29 點擊：
企業能否開具經營范圍之外的增值稅專用發票？

單位新成立的子公司，成立之后還在原先的辦公地址辦公，每年給總公司繳納租金，每年用的固定電話費用交給總公司，但是移動公司每年將所有的電話費開具給總公司?？偣灸芊窠o子公司開具通訊費的增值稅專用發票？企業能否開具經營范圍之外的增值稅專用發票？

財稅問題時間：2020-10-29 點擊：
代理海運費的進項稅額是否可以抵扣？

代理海運費的進項稅額是否可以抵扣？出口單價中的境外運輸費用、保險費用以及傭金，應沖減當期出口收入。如果為出口貨物發生的屬于境外的代理海運費，其進項稅額不能抵扣。

財稅問題時間：2020-10-28 點擊：
生產企業出口貨物取得的港雜費能否抵扣進項稅額？

生產企業出口貨物取得的港雜費發票，應取得普通發票還是增值稅專用發票？假設可以取得專用發票，能否抵扣？港雜費屬于貨物離岸前發生的費用，如果貴公司取得專用發票，只要不是用于不得抵扣項目的，均可抵扣。

財稅問題時間：2020-10-28 點擊：
自產鋼絲用于外銷產品的打捆是否繳納增值稅？

我公司將生產的鋼絲一部分用于對外銷產品的打捆，這一小部分產品是否屬于增值稅視同銷售？貴公司領用自產的貨物繼續用于增值稅應稅項目的生產及銷售，不屬于增值稅的視同銷售行為。

財稅問題時間：2020-10-28 點擊：
汽車救援繳納增值稅還是營業稅？

問：我公司從事汽車救援業務，應繳增值稅還是營業稅？車輛事故救援如何納稅，各地口徑不一。拖車等救援、牽引服務屬于原營業稅的交通運輸業內的裝卸搬運，屬于“物流輔助服務”范圍。

財稅問題時間：2020-10-28 點擊：
出口加工區企業注銷剩余資產分配給股東如何繳納增值稅？

公司為出口加工區企業，免增值稅，2015年2月注銷，剩余的固定資產及小部分低值易耗品分配給股東，是否要按簡易辦法2%繳納增值稅？出口加工區企業注銷剩余資產分配給股東如何繳納增值稅？

財稅問題時間：2020-10-28 點擊：
會計核算管理形式改變后逾期增值稅扣稅憑證是否還可以抵扣？

由于財務人員交接問題導致該張發票過期未抵扣，現在由于該公司的內部核算的變化，該公司的業務現在應由該公司的總公司統一核算，這張過期的發票應如何辦理？會計核算管理形式改變后逾期增值稅扣稅憑證是否還可以抵扣？

財稅問題時間：2020-10-27 點擊：
計入無形資產的勘探費能否抵扣進項稅？

我公司對礦山進行探礦，委托地質勘探公司對礦山資源儲量進行勘探，發生的費用要求對方提供增值稅專用發票。發生的上述勘探費用會計上在“在建工程”歸集，資本化后轉入無形資產，這些計入無形資產的探勘費用能否抵扣進項稅？

財稅問題時間：2020-10-27 點擊：
銷售方作廢已認證抵扣進項稅的增值稅專用發票應如何處理？

我公司2013年取得1份已認證抵扣了進項稅增值稅專用發票。賬務處理為：借：管理費用，應交稅費——應交增值稅（進項稅額），貸：銀行存款。2014年稅務機關通知，此票銷售方在開票當月已做作廢處理，要求我公司作進項稅轉出。

財稅問題時間：2020-10-27 點擊：
通過認證的增值稅專用發票是否會有假發票？

認證通過的增值稅專用發票有沒有可能是假發票呢？用何種方式鑒別發票真偽最有效？用于抵扣增值稅進項稅額的專用發票應經稅務機關認證相符（國家稅務總局另有規定的除外）。認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。

財稅問題時間：2020-10-27 點擊：
企業新業務不在原經營范圍內，如何開具增值稅發票？

按稅法規定，企業新業務不在原經營范圍內，如何開具增值稅發票？增值稅發票的使用范圍與工商登記的范圍或稅務登記有什么關系？是否只要在開具時計提銷項稅就可以什么項目都能開？有何違規之處？

財稅問題時間：2020-10-27 點擊：
供熱公司地下鋪設的管道能否抵扣進項稅額？

熱力公司地下鋪設的供熱管道、供熱鍋爐，增值稅是否可以抵扣？供熱公司供熱鍋爐以及在地下鋪設的管道若非用于條例第十條規定的項目，其增值稅進項稅額按規定可以抵扣。

財稅問題時間：2020-10-23 點擊：
進項稅額轉出是否必須通過紅票處理？

購貨方從供貨方購入貨物，取得了增值稅專用發票，同時記應付賬款，由于種種理由購貨方拒付供貨方部分貨款，雙方同意，購貨方轉入營業外收入。進項稅額轉出是否必須通過紅票處理？

財稅問題時間：2020-10-23 點擊：
貨物與應稅服務進項稅額抵扣是否要求一一對應？

商業管理企業，主營是物業管理，兼營轉售自來水、電，以及有形動產租賃，轉售自來水、電的進項稅能否用來抵扣有形動產租賃的銷項稅？貨物與應稅服務進項稅額抵扣是否要求一一對應？

財稅問題時間：2020-10-23 點擊：
收取的延期付款利息是否需要開具增值稅發票？

我公司銷售商品，因購貨方延遲支付貨款，收取其延期付款利息2萬元，我公司是否需要對該部分延期付款利息開具增值稅發票？

財稅問題時間：2020-10-23 點擊：
車輛租賃是開具交通運輸業發票還是有形動產租賃發票？稅率是多少？

我公司出租皮卡車并提供司機，簽訂車輛租賃合同，需要向對方開具交通運輸業發票還是有形動產租賃發票？稅率是多少？提供有形動產租賃服務，稅率為17%；提供交通運輸業服務、郵政業服務，稅率為11%。

財稅問題時間：2020-10-23 點擊：
貨物移送外地倉庫是否視同銷售繳納增值稅？

我公司向倉庫移送貨物的時候，并沒有具體的銷售對象，只是移送到倉庫用于存放。目前稅務機關認為我公司在貨物移送環節需要視同銷售繳納增值稅，是否合理？

財稅問題時間：2020-10-22 點擊：
辦公樓上的LED顯示屏進項稅能否抵扣？

LED顯示屏雖然安裝在辦公樓的大門上，類似于壁掛式空調而非中央空調，若不是屬于智能化樓宇的設備和配套設施，其并不是以辦公樓為載體的附屬設備和配套設施范圍，進項稅額可以抵扣。

財稅問題時間：2020-10-22 點擊：
個體工商戶能否申請代開增值稅專用發票？

個體工商戶是否可以到主管稅務機關申請代開增值稅專用發票？增值稅納稅人發生增值稅應稅行為、需要開具專用發票時，可向其主管稅務機關申請代開。

財稅問題時間：2020-10-22 點擊：
電廠銷售石膏能否享受增值稅即征即退？

發電廠生產的副產品石膏，能否享受增值稅即征即退50%的優惠政策？電廠銷售石膏能否享受增值稅即征即退？納稅人銷售自產的資源綜合利用產品和提供資源綜合利用勞務（以下稱銷售綜合利用產品和勞務），可享受增值稅即征即退政策。

財稅問題時間：2020-10-22 點擊：
全額抵稅的稅控系統專用設備發票是否需要認證？

購置增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票可以全額抵減增值稅稅額，取得的專用發票是否需認證？對于用于抵稅的購買稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票由于并不直接起著抵扣進項稅額的作用，未明確是否需經認證。

財稅問題時間：2020-10-22 點擊：
共用固定資產進項稅能否抵扣？年底是否要按收入比例進行轉出？

我公司購進一項固定資產，既生產增值稅應稅收入的產品，又生產增值稅免稅收入的產品，那么這項固定資產的進項稅當月能全額抵扣嗎？如果當月全額抵扣了，年底是否要按收入比例進行轉出？

財稅問題時間：2020-10-21 點擊：
購物返券如何進行賬務處理？消費券銷售商品如何進行稅務核算？

我公司是一家百貨商場，現在有滿額送券活動，我公司收取消費券銷售商品如何進行稅務及財務處理？購物返券如何進行賬務處理？納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同張發票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅

財稅問題時間：2020-10-21 點擊：
無法正常銷售的樣品是否需要視同銷售計提銷項稅？

如果我公司外購的產品，用于公司的樣品展示，但樣品展示時間較長，已不能再做正常產品銷售，是否還需要做視同銷售計提銷項稅？無法正常銷售的樣品是否需要視同銷售計提銷項稅？

財稅問題時間：2020-10-21 點擊：
處置報廢包裝物如何進行增值稅處理？是否應該做進項稅轉出處理？

我公司處理一批白酒包裝材料（箱子、盒子等），因為年久已不能用報廢，現開出增值稅發票，原值200多萬元，現在能賣15萬元，我公司開出增值稅發票，計提銷項稅可以嗎？我們是否應該做進項稅轉出處理？處置報廢包裝物如何進行增值稅處理？

財稅問題時間：2020-10-21 點擊：
小規模納稅人購買稅控設備能否抵減增值稅？

我公司是新辦的增值稅小規模納稅人，購置的稅控系統費用對方給開的是增值稅專用發票，稅控盤及稅控系統技術維護費共計820元，能否全額抵減增值稅？

財稅問題時間：2020-10-21 點擊：
契稅會計核算怎么做？契稅如何編制記賬憑證？

契稅是土地、房屋權屬轉移時向其承受者征收的一種稅收，是地方財政收入的主要來源。契稅是一種重要的地方稅種，在土地、房屋交易的發生地，不管何人，只要所有權屬轉移，都要依法納稅。?那么，契稅會計核算怎么做？契稅如何編制記賬憑證？

財稅問題時間：2020-10-20 點擊：
什么是契稅？契稅的征稅對象是誰？

什么是契稅？契稅是以中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬為征稅對象，向產權承受人征收的一種稅。它是不動產買賣、典當、贈與或交換而訂立契約時，由承受方繳納的一種財產稅。

財稅問題時間：2020-10-20 點擊：
車輛購置稅納稅申報怎么做？車輛購置稅納稅申報表怎么填？

車輛購置稅是對在境內購置規定車輛的單位和個人征收的一種稅，它由車輛購置附加費演變而來。也就是說，車輛購置稅是一種財產稅，主要針對購置規定車輛時征收，購置稅一般只面向新車收取，那么車輛購置稅納稅申報怎么做？車輛購置稅納稅申報表怎么填？

財稅問題時間：2020-10-20 點擊：
車輛購置稅會計核算怎么做？車輛購置稅如何編制記賬憑證？

車輛購置稅會計核算怎么做？企業購置應稅車輛，按規定繳納的車輛購置稅，以及企業購置的減稅、免稅車輛改制后用途發生變化，按規定應補繳的車輛購置稅，借記“固定資產”科目，貸記“銀行存款”科目，不通過“應交稅費”科目反映。

財稅問題時間：2020-10-20 點擊：
什么是車輛購置稅？車輛購置稅的征稅對象和征稅范圍？

車輛購置稅是對在中國境內購買、進口、自產、受贈、獲獎，或者以其他方式取得并自用應稅車輛的單位和個人征收的一種稅。車輛購置稅從2001年1月日起開征。車輛購置稅是在原車輛購置費的基礎上演變過來的，屬于“費改稅”的成果。通過這種改變，不僅增加了稅收收入，更重要的是規范了稅制，理順了納稅人與國家之間的分配關系。

財稅問題時間：2020-10-20 點擊：
資源稅納稅申報怎么做？資源稅申報表如何填寫？

資源稅是以各種應稅自然資源為課稅對象、為了調節資源級差收入并體現國有資源有償使用而征收的一種稅。那么，資源稅納稅申報怎么做？資源稅申報表如何填寫？

財稅問題時間：2020-10-19 點擊：
資源稅會計核算怎么做？資源稅如何編制記賬憑證？

自然資源是生產資料或生活資料的天然來源，它包括的范圍很廣，如礦產資源、土地資源、水資源、動植物資源等。我國的資源稅征稅范圍較窄，僅選擇了部分級差收入差異較大，資源較為普遍，易于征收管理的礦產品和鹽列為征稅范圍。那么，資源稅會計核算怎么做？資源稅如何編制記賬憑證？

財稅問題時間：2020-10-19 點擊：
什么是資源稅？資源稅怎么計算？

什么是資源稅？資源稅是對在我國境內開采應稅礦產品和生產鹽的單位和個人，就其應稅數量征收的一種稅。資源稅具有特定的征稅范圍，根據資源地區級差或等級收入設置幅度稅額和明細稅額，實行從量定額征收。

財稅問題時間：2020-10-19 點擊：
關稅會計核算怎么做？關稅如何進行核算記賬憑證編制？

關稅是指一國海關根據該國法律規定，對通過其關境的進出口貨物課征的一種稅收。關稅在各國一般屬于國家最高行政單位指定稅率的高級稅種，對于對外貿易發達的國家而言，關稅往往是國家稅收乃至國家財政的主要收入。那么，關稅會計核算怎么做？今天主要介紹關稅會計核算記賬實例，供參考。

財稅問題時間：2020-10-15 點擊：
什么是關稅？關稅如何計算？

什么是關稅？關稅是海關依法對進出境貨物、物品征收的一種稅。其目的是通過對產自不同國家或地區的進口貨物適用不同關稅稅率征收進口關稅，以及通過對少數國內資源性產品及易于競相殺價、盲目進口、需要規范出口秩序的半制成品征收出口關稅，來體現國家的經濟政策。那么，關稅如何計算？

財稅問題時間：2020-10-15 點擊：
車船稅納稅申報怎么做？車船稅申報表怎么填？

車船稅申報包括車船稅自行申報、代收代繳車船稅申報，車船稅自行申報包括單位納稅人對本企業的車輛、船舶或自然人（個人）對自己名下的車輛進行的車船稅申報功能。

財稅問題時間：2020-10-14 點擊：
車船稅如何計算？車船稅怎么做記賬憑證編制？

自2007年7月1日開始，保險公司開始代收車船稅，不少車主可能開始漸漸淡忘車船稅這個稅種了。它和購置稅不一樣，購置稅只需購買新車時繳納一次，而車船稅是每年都需要繳納的，今天我們來講講車船稅計算的問題。?

財稅問題時間：2020-10-14 點擊：
什么是車船稅？什么類型企業需要承擔車船稅？

什么是車船稅？車船稅是以車船為征稅對象，向擁有車船的單位和個人征收的一種稅。車船稅的征稅范圍是指依法應當在我國車船管理部門登記的車船(除規定減免的車船外)。

財稅問題時間：2020-10-14 點擊：
土地增值稅納稅申報怎么做？房地產企業土地增值稅申報流程？

土地增值稅納稅申報怎么做？土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后的7日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并向稅務機關提交房屋及建筑物產權、土地使用權證書，土地轉讓、房產買賣合同，房地產評估報告及其他與轉讓房地產有關的資料。

財稅問題時間：2020-10-13 點擊：
土地增值稅怎么計算？土地增值稅計算方法介紹？

土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅。那么，土地增值稅怎么計算？這里提供土地增值稅計算方法介紹和具體的實例演示，供參考。

財稅問題時間：2020-10-13 點擊：
什么是土地增值稅？土地增值稅的稅率與計算怎么做？

土地增值稅是我國于1994年新開征的稅種，其征稅對象是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的行為，征稅環節主要集中在轉讓環節。本章根據稅法法規和會計制度，分別介紹房地產開發企業、其他企業和銷售舊房應納土地增值稅的會計核算辦法。

財稅問題時間：2020-10-13 點擊：
城鎮土地使用稅納稅申報怎么做？城鎮土地使用稅申報流程是怎么樣的

城鎮土地使用稅納稅申報怎么做？這里將對城鎮土地使用稅納稅義務發生時間、納稅期限、納稅地點以及申報流程具體進行說明。

財稅問題時間：2020-10-12 點擊：
城鎮土地使用稅怎么算？城鎮土地使用稅計算示范？

城鎮土地使用稅是以征收范圍內的土地為征稅對象，以實際占用的土地面積為計稅依據，按規定稅額對擁有土地使用權的單位和個人征收的一種稅。那么，城鎮土地使用稅怎么算？這里給大家具體介紹城鎮土地使用稅的計算示范。

財稅問題時間：2020-10-12 點擊：
什么是城鎮土地使用稅？城鎮土地使用稅稅率怎么算？

城鎮土地使用稅是指以城鎮土地為征稅對象，對擁有土地使用權的單位和個人征收的一種稅。城鎮土地使用稅的征稅范圍包括在城市、縣城、建制鎮和工礦區內的國家所有和集體所有的土地。

財稅問題時間：2020-10-12 點擊：
企業房產稅如何申報？房產稅納稅申報流程？

企業房產稅如何申報？很多朋友不知道企業房產稅如何申報，那么現在就來給大家普及一下企業房產稅的納稅時間、地點、期限、流程等細節。

財稅問題時間：2020-10-10 點擊：
企業房產稅如何計算？企業房產稅如何編制記賬憑證？

隨著企業房產稅的逐步推開，企業房產稅如何計算成為大家關心的話題，那么企業房產稅到底如何計算，有沒有計算公式呢？這里就給大家用案例具體說明企業房產稅的計算規范以及記賬報表的編制。

財稅問題時間：2020-10-10 點擊：
什么是房產稅？房產稅的計算方法？

什么是房產稅？房產稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的計稅余值或租金收入，向產權所有人征收的一種財產稅。房產稅的征稅對象是房產。所謂房產，是指有屋面和圍護結構(有墻或兩邊有柱)，能夠遮風避雨，可供人們在其中生產、學習、工作、娛樂、居住或貯藏物資的場所。

財稅問題時間：2020-10-10 點擊：
印花稅納稅申報怎么做？印花稅的納稅方法有哪些？

印花稅納稅申報怎么做？印花稅根據稅額大小、貼花次數和稅收征收管理的需要，分別采用以下三種納稅方法。即：自行貼花方法、匯貼或匯繳方法、委托代征方法

財稅問題時間：2020-10-09 點擊：
印花稅核算怎么做？可否舉例說明？

印花稅核算怎么做？印花稅屬于一次性繳納的稅種，不通過“應交稅費”科目核算。企業按規定計算繳納的印花稅，直接計入管理費用。

財稅問題時間：2020-10-09 點擊：
什么是印花稅？印花稅怎么計算？

什么是印花稅？印花稅是以經濟活動和經濟交往中書立、領受應稅憑證的行為為征稅對象征收的一種稅。印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種形式。印花稅的比例稅率分為四檔，分別是0.05‰、0.3‰、0.5‰、1‰。

財稅問題時間：2020-10-09 點擊：
流轉稅附加納稅申報怎么做？申報表怎么填？

關于流轉稅附加納稅申報的問題，這里對其進行申報材料和操作步驟的講解以及流轉稅附加納稅申報表填列示范，希望大家能正確使用，合理編制記賬憑證。

財稅問題時間：2020-10-02 點擊：
教育費附加和城市維護建設稅怎么算？有沒有核算示范？

關于教育費附加和城市維護建設稅怎么算的問題，這里對其進行實際會計實務示范，希望大家能正確使用，合理編制記賬憑證。

財稅問題時間：2020-10-02 點擊：
什么是城市維護建設稅和教育費附加？其計算比率是多少？

城市維護建設稅和教育費附加是對從事工商經營以及繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種稅。城市維護建設稅和教育費附加的納稅義務人是指負有繳納增值稅、消費稅和營業稅“三稅”義務的單位和個人，包括國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、其他企業和行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。

財稅問題時間：2020-10-02 點擊：
個人所得稅納稅申報怎么做？個人所得稅納稅申報表如何填寫？

隨著綜合與分類相結合的新個人所得稅改革的不斷推進、個人所得稅匯算清繳和稅收征管制度等一系列政策和各種納稅申報表的陸續出臺，為了讓廣大讀者快速、全面地掌握相關政策和納稅申報的填報技巧，確保準確高效地完成個人所得稅匯算清繳，這里討論下個人所得稅納稅申報問題。

財稅問題時間：2020-09-30 點擊：
個人所得稅核算怎么做？個人所得稅如何編制記賬憑證？

2020個人工資薪金所得到了匯算清繳的時間，但是有些同學還沒有把個人工資、薪金所得的扣除內容及核算方式弄明白，造成多交所得稅或少交所得稅，造成不必要的麻煩。所以有必要討論下關于個人所得稅核算問題。

財稅問題時間：2020-09-30 點擊：
個人所得稅納稅人是誰？如何計算個人所得稅？

個人所得稅是對個人(自然人)取得的各項應稅所得為征稅對象所征收的一種稅。那么，個人所得稅的納稅人是誰？日常的公司運營中，應該如何計算個人所得稅？

財稅問題時間：2020-09-30 點擊：
企業所得稅納稅申報怎么做？所得稅納稅申報表怎么填？

企業所得稅納稅申報，是指納稅人、扣繳義務人為正確履行納稅義務，就企業所得稅申報有關事項向稅務機關提交有關申報報告的法律行為。那么，企業所得稅納稅申報怎么做？所得稅納稅申報表怎么填？

財稅問題時間：2020-09-29 點擊：
企業所得稅如何核算？有沒有具體的企業核算方法和案例？

所得稅是企業的一項重要支出，凈收益又是衡量企業成就的主要尺度，而如何節約支出，增加收入，是當今企業面臨的一項重要決策。那么，企業所得稅如何核算？又該如何記賬編制報表呢？

財稅問題時間：2020-09-29 點擊：
什么是企業所得稅？企業所得稅如何計算？

什么是企業所得稅？企業所得稅是指對企業來源于中國境內、境外生產經營所得和其他所得征收的一種稅。企業所得稅是國家參與企業利潤分配的一種規范形式，是目前我國主體稅種之一。

財稅問題時間：2020-09-29 點擊：
消費稅納稅申報需要準備哪些材料？消費稅申報表怎么填？

消費稅納稅申報需要準備哪些材料？消費稅納稅申報首先需要準備《消費稅納稅申報表》并正確填寫，然后在一定的時間范圍內按照操作步驟執行消費稅納稅申報流程。

財稅問題時間：2020-09-27 點擊：
消費稅核算怎么做？消費稅記賬憑證如何編制報表？

消費稅是在對有形動產普遍征收增值稅的基礎上，選擇部分特定貨物在特定環節額外征收的一種流轉稅。其中應征消費稅的特定貨物稱之為“應稅消費品”。那么，消費稅核算怎么做呢？消費稅記賬憑證又該如何編制報表呢？

財稅問題時間：2020-09-27 點擊：
什么是消費稅？消費稅怎么計算？

什么是消費稅？消費稅是對消費品和特定消費行為按消費流轉額征收的一種商品稅。我國現行消費稅是指對在我國境內從事生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人就其應稅消費品征收的一種稅。

財稅問題時間：2020-09-27 點擊：
營業稅納稅申報怎么做？營業稅申報表怎么填？

營業稅納稅申報怎么做？首先，需要準備填寫《營業稅納稅申報表》，按照納稅人發生營業稅應稅行為所屬的稅目，分別填報到相應稅目的《營業稅納稅申報表》相應欄次內......

財稅問題時間：2020-09-27 點擊：
營業稅會計核算怎么做？營業稅記賬憑證如何編制？

營業稅會計核算怎么做？為了全面、準確地反映企業營業稅的提取、上繳和欠繳，企業應設置“應交稅費——應交營業稅”科目。該科目貸方反映應繳納的營業稅款，借方反映實際繳納的營業稅款。

財稅問題時間：2020-09-27 點擊：
什么是營業稅？營業稅的征收范圍有什么規定？

什么是營業稅？營業稅是對我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人就其營業收入為征收對象的一種稅。

財稅問題時間：2020-09-27 點擊：
增值稅小規模納稅人納稅申報怎么做？有沒有具體的案例說明？

今日收到以前同事的電話，說她所在的公司為小規模納稅人需要繳納增值稅，不知道怎么填寫和申報，這里就給大家普及下關于增值稅小規模納稅人納稅申報怎么做。

財稅問題時間：2020-09-24 點擊：
增值稅一般納稅人怎么做納稅申報？具體的增值稅申報流程是怎么樣的？

增值稅一般納稅人納稅申報是指增值稅一般納稅人依照稅收法律、法規規定或主管稅務機關依法確定的申報期限，向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報的業務。

財稅問題時間：2020-09-24 點擊：
小規模納稅人增值稅怎么做會計核算？附案例詳解

小規模納稅人增值稅怎么做會計核算？小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務，按照銷售額和規定的征收率(目前稅法規定為3%)計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。計稅辦法簡單，會計核算只需設置“應交稅費——應交增值稅”三欄式賬戶，核算企業應交、已繳以及多繳或欠繳的增值稅。

財稅問題時間：2020-09-24 點擊：
一般納稅人增值稅怎么做會計核算？能否舉例一些說明？

一般納稅人增值稅怎么做會計核算？一般納稅人對增值稅進行核算時，在“應交稅費”一級會計科目下應該設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個二級明細科目進行明細核算，在二級明細科目“應交增值稅”下還應當分別設置“進項稅額”“銷項稅額”“出口退稅”“進項稅額轉出”“已交稅金”等專欄。

財稅問題時間：2020-09-24 點擊：
企業增值稅稅率是多少？如何計算企業增值稅？

企業增值稅稅率是多少？依據增值稅一般納稅人的應稅項目不同，增值稅稅率分為17%、13%、11%、6%以及零稅率五檔。如何計算企業增值稅？在討論這個問題之前，我們先從企業增值稅的概念開始說起。

財稅問題時間：2020-09-24 點擊：
什么是稅務會計憑證？稅務會計需要哪些憑證來記錄會計科目和報表？

稅務會計憑證是記錄涉稅事項、據以登記稅務會計賬簿的書面文件。稅務會計以財務會計為基礎，依據稅收法規確認、計量和報告涉稅事項。稅務會計不要求納稅人和扣繳義務人在財務會計之外另設一套會計賬證體系。

財稅問題時間：2020-09-24 點擊：
稅務會計職責是負責什么？稅務會計的工作內容主要有哪些？

稅務會計的工作內容是按照稅收法規，運用會計方法，對稅務會計主體的涉稅事項進行準確的確認、計量、記錄和報告?？梢詾榧{稅籌劃提供有用信息，使決策部門在稅收法規允許的情況下，通過對經濟活動行為的事先安排、納稅方案的精心選擇，達到稅負最輕、效益最大的目的。

財稅問題時間：2020-09-22 點擊：
什么是稅務會計？稅務會計與財務會計有什么區別？

稅務會計是社會經濟發展到一定階段后，為適應納稅人經營管理的需要，從財務會計、管理會計中分離出來，并將會計的基本理論、基本方法同納稅活動相結合而形成的一門邊緣學科，它是集稅收法規和會計核算于一體的專業會計學科。

財稅問題時間：2020-09-22 點擊：
如何通過手機記賬軟件進行記賬？記賬軟件操作指南

如何通過手機記賬軟件進行記賬？“小鳥記賬”是一款手機記賬軟件，大家可以用它來練習記賬方法，你可以像專業會計那樣建立一套自己的會計賬務系統。只需輸入記賬憑證，其他內容均由系統自動生成。

財稅問題時間：2020-09-22 點擊：
注冊會計師需要會計證嗎？會計證和注冊會計師的區別在哪？

注冊會計師需要會計證嗎？要回答這個問題，首先需要了解會計證和會計師的屬性。會計證和注冊會計師的區別在哪？會計證是從事會計工作的一個入門條件，會計師是是技術職稱，注冊會計師是一種職業資格.....

財稅問題時間：2020-09-22 點擊：
利潤分配方案怎么做？利潤分配需要預留多少盈余公積？

利潤分配方案怎么做？年底分配利潤時，先將“本年利潤”余額轉入“利潤分配”科目。利潤分配需要預留多少盈余公積？按照《公司法》規定，提取10%的“法定盈余公積”。

財稅問題時間：2020-09-22 點擊：
公司對外投資怎么記賬？對外投資記賬方法有哪些？

投資怎么記賬？對外投資并準備長期持有的股權用“長期股權投資”科目記錄，長期投資收到分紅時用“投資收益”科目記錄。記錄長期投資的方法有“成本法”和“權益法”。

財稅問題時間：2020-09-21 點擊：
增值稅怎么算？增值稅的原理和記賬方法詳解

增值稅怎么算？增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人的應交增值稅用銷項稅減去進項稅求得，稅率為17%或13%。小規模納稅人的應交增值稅用含稅銷售額和稅率為3%倒算得出，不能抵扣進項稅。

財稅問題時間：2020-09-21 點擊：
現金流量表有什么作用？如何編制現金流量表？

現金流量表有什么作用？現金流量表反映經營活動、投資活動、籌資活動所形成的現金凈流量，對企業一個會計期間總的現金凈流量進行分析解釋。如何編制現金流量表？現金流量表的編制方法需要在理解報表項目含義的基礎上，根據企業的業務特點選擇合適的方法。

財稅問題時間：2020-09-21 點擊：
每月會計工作完成后，公司財務狀況報表怎么填？

一個會計期間的記賬工作完成之后，需要編制反映企業經營成果和財務狀況報表。反映經營成果的報表是利潤表，反映財務狀況的報表是資產負債表。

財稅問題時間：2020-09-18 點擊：
固定資產折舊怎么計算？計提折舊為什么要做會計假設？

固定資產折舊怎么計算？固定資產在使用中的價值損耗以折舊的形式計入使用年限內的各會計期間，卡片式固定資產明細賬中記錄每一件固定資產的原值、已提折舊、凈值，以及其他相關信息。

財稅問題時間：2020-09-18 點擊：
每月月底會計需要做什么工作，會計月底結賬怎么做？

每月月底會計需要做什么工作，會計月底結賬怎么做？月底要對損益類科目進行結轉，本月的發生額一筆轉入本年利潤中，同時需要結轉收入、結轉成本、計提所得稅、對所得稅費用進行損益結轉。

財稅問題時間：2020-09-18 點擊：
工資怎么記賬？社保怎么記賬？

工資怎么記賬？員工工資通過“應付職工薪酬”科目核算，反映企業對員工的負債，發放工資時沖銷這筆負債。實際發放工資時要扣除社保等款項，應交的社保金額通過“其他應付款”核算。

財稅問題時間：2020-09-18 點擊：
交水電費和促銷商品如何記賬？水電費和商品促銷費用怎么分類？

交水電費在會計報表中屬于什么類型，該計入哪個類目？有時候公司需要策劃活動吸引客戶，要做打折促銷活動，那么促銷商品如何記賬？水電費和促銷品屬兩種費用，即管理費用和銷售費用，兩種期間費用如何編目？

財稅問題時間：2020-09-18 點擊：
不同的進貨價在庫存里怎么記錄？存貨出庫成本的計算方法有哪幾種？

進貨量不同，和供應商多次合作的關系提升，供應商可以多給些折扣，不同的進貨價在庫存里怎么記錄？一般情況下應該采用什么方法來計算存貨出庫成本？存貨出庫成本的計算方法有哪幾種？

財稅問題時間：2020-09-18 點擊：
庫存商品賣出應該如何記賬？成本結轉怎么記賬？

庫存商品賣出記賬怎么做？庫存商品出庫成本結轉反映庫存商品減少，記貸方；主營業務成本增加，記借方。利潤的計算要符合配比原則。

財稅問題時間：2020-09-18 點擊：
商品銷售收入如何記錄報表？商品銷售但沒收到貨款如何記錄？

零售企業商品銷售收入要記錄報表，按日編制銷售日報，作為會計核算的依據。商品銷售收入的確認以權責發生制為基礎，只要商品發出，商品所有權轉移，無論是否收到貨款，都應記錄銷售收入。

財稅問題時間：2020-09-17 點擊：
進貨商品如何記賬？庫存商品明細賬應該怎么做？

進貨商品如何記賬？進貨商品就要涉及到公司采購活動，采購回來的商品需要進行庫存商品的記錄，那么，庫存商品明細賬應該怎么做呢？

財稅問題時間：2020-09-15 點擊：
小企業如何建賬和記賬？小企業為什么要做會計假設？

小企業如何建賬，通過什么方式來登記企業賬戶？我們通過一個虛擬的企業來學習企業的記賬方法。記賬方法采用“借貸記賬法”，會計科目采用企業會計報表科目一文介紹的科目設置。

財稅問題時間：2020-09-15 點擊：
企業會計報表科目與個人會計報表有什么不同？

企業會計報表和會計科目與個人家庭報表有什么不同？企業的記賬方法與個人在記賬和報表編制的原理上是一樣的，但企業的業務相對來說更為多樣，金額一般也更大。企業與個人在會計記賬上的區別有兩個方面。一是企業記賬采用“借貸記賬法”。

財稅問題時間：2020-09-15 點擊：
什么是借貸記賬法？借貸記賬法與田字記賬法有什么區別和聯系？

與前文介紹的記賬方法——“田字記賬法”不同，專業會計采用的是“借貸記賬法”。借貸記賬法無疑是一種科學合理的記賬法，也是國際上流行的記賬方法。

財稅問題時間：2020-09-14 點擊：
資產負債分析可以解決什么問題？如何做資產負債分析？

對于個人來說，資產負債分析可以回答兩個重要的問題，一個是“手里應該保持多少現金”，另一個是“我可以貸多少款”。第一個問題是現金需求量的問題，第二個問題是資產負債結構的問題。兩個問題都與我們前面談到的一個關鍵問題——投資有關。

財稅問題時間：2020-09-14 點擊：
什么是財務收支余分析？為什么個人和企業都需要去做財務收支余分析？

什么是財務收支余分析？財務收支余分析就是通過查閱財務資料，對財務資料進行必要的加工計算，得出某些指標比率，目的是清楚掌握自己在財務上的生存狀態，進而對財務狀況做出判斷，為個人和企業財務決策提供依據。

財稅問題時間：2020-09-14 點擊：
股票投資如何記賬？股權投資收益如何記錄會計憑證？

股票投資如何記賬？股票投資的收益主要來自買賣之間的差價，股利分紅也可以帶來收益。那么，股權投資收益的增加或者減少如何記錄會計憑證呢？在會計記賬憑證中應該如何體現？一起來研究下。

財稅問題時間：2020-09-14 點擊：
投資收益怎么記賬？投資收益利息應該怎么記入會計賬目？

投資收益怎么記賬？投資收益利息應該怎么記入會計賬目？投資到期收到本息，是否應該沖銷投資成本和應收款。今天我們一起來探討投資收益記賬的問題。

財稅問題時間：2020-09-14 點擊：
固定資產折舊怎么算？折舊有哪些記賬方法？

固定資產折舊怎么算？固定資產在使用過程中會產生折舊，折舊一方面作為固定資產原值的抵減；另一方面作為支出，抵減本期節余。我們今天介紹兩種固定資產折舊計算的方法。

財稅問題時間：2020-09-11 點擊：
預付款怎么記賬？如何通過權責發生制確認收入？

個人租用房屋或者企業租用辦公室都需要預付租金，預付款怎么記賬？正常情況下，一次付出幾個月費用，應該按照“權責發生制”的原則，先記錄預付款，然后在各月分攤支出，如何通過權責發生制確認收入？一起來探討下。

財稅問題時間：2020-09-11 點擊：
債權債務怎么記賬？債權債務怎么編入會計科目？

債權債務怎么記賬？其實，債權是一種資產，在編入會計科目過程中，用應收款科目記錄，而借款會形成負債，除了直接還錢之外，還可通過互欠債務彼此兩清的方式消除債務，一起來探討下債權債務的會計科目問題。

財稅問題時間：2020-09-11 點擊：
消費支出怎么記賬？支出記賬怎么編入會計科目？

支出怎么記賬？現金消費導致資產和權屬同時減少，消費導致負債增加、本期節余減少，為方便地看出企業和個人將支出記賬編入科目，本篇以個人收入為例，企業收入可以舉一反三來參考。

財稅問題時間：2020-09-11 點擊：
如何編制科目匯總表，怎么通過科目匯總表整理出其他報表？

資產負債表和收支表的數據都來自于科目匯總表，科目匯總表的數據又來自于各明細賬，明細賬的數據來自于每一筆記賬憑證。因此，制定其他財務報表的前提是通過編制科目匯總表來整理各明細賬。

財稅問題時間：2020-09-11 點擊：
收入怎么記賬？收入記賬如何編入會計科目？

收入怎么記賬？收入會導致“權屬——所有”增加，為方便地看出企業和個人今年和每個月在支出后剩余多少錢，就要把初始金額和當年當月的增加額進行區分，將收入記賬編入科目，本篇以個人收入為例，企業收入可以舉一反三來效仿。

財稅問題時間：2020-09-10 點擊：
還款怎么記賬？為什么還款記賬時資產和負債同時減少？

還款怎么記賬？為什么還款記賬時會出現資產和負債同時的情況？這里將對復式記賬法做簡要介紹來說明資金運動的來龍去脈，通過田字記賬法的具體運用來初步體驗復式記賬的優點

財稅問題時間：2020-09-10 點擊：
什么是會計科目？創業者如何做會計科目明細賬？

什么是會計科目？了解財務會計科目并不難，接下來將通過日常生活中的一個小案例來給大家講解參考；每個會計科目應設立一個會計科目明細賬，將記賬憑證的內容登記到明細賬上，分類記錄各會計科目的變化情況和余額。

財稅問題時間：2020-09-10 點擊：
創業者如何開始記賬？有沒有簡單實用又專業的方法？

創業者如何開始記賬？其實，公司記賬并不難，很多創業者只是不知道怎么開始而已，而日常生活中的收支就是最好的參考；至于簡單實用又專業的方法，這邊介紹田字記賬法，讓大家可以快速入門體驗。

財稅問題時間：2020-09-10 點擊：
會計記賬是每家公司必須做的嗎？會計記賬記錄如何體現？

所有單位都有會計人員，會計人員最基礎且最主要的工作就是記賬。專業的說法是，“會計是經濟活動的記錄和反映”。也就是說：會計記賬就是在賬本上記錄經濟活動。

財稅問題時間：2020-09-10 點擊：
什么是公司現金流量？企業現金流量如何分類？

現金流量具體是指企業在一定會計期間按照現金收付時限制度，通過一定的經濟活動（投資活動、籌資活動、經營活動以及非經常性項目）而產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱，就是一個公司在一定時期的現金和現金等價物流入和流出的數量。

財稅問題時間：2020-09-07 點擊：
公司如何對應收賬款和應付賬款進行管理？

應收賬款具體是指一個賬戶核算企業因為銷售原材料、商品、提供勞務等事項而向購買貨物或接受勞務的單位收取的款項以及代墊的運雜費和承兌到期可是卻沒有收到款的商業承兌匯票。

財稅問題時間：2020-09-07 點擊：
什么是公司財務會計制度，制定公司財務會計制度有什么作用？

公司財務會計制度是公司財務制度和會計制度的統稱，有的時候也被簡稱為“財會制度”。具體是指國家法律、法規以及公司章程中所確立的一系列公司財務會計方面的規范。

財稅問題時間：2020-09-07 點擊：
什么是公司財務會計報告？企業如何編制財務會計報告？

財務會計報告是一個企業根據經過認真審核的會計賬簿記錄和相關資料，編制并對外提供的能夠反映企業某一個特定日期的財務狀況和某一會計期間現金流量、經營成果等會計信息的書面文件。

財稅問題時間：2020-09-07 點擊：
新公司為什么要建立公積金制度？建立公積金制度的作用？

公積金制度的建立對公司的存在和發展具有重要的意義，建立公積金制度后，當公司出現虧損時，可以用公積金來彌補虧損，這樣一來就可以充實公司資金、增強公司信用，從而避免公司的經濟活動出現較大的動蕩，以保證債權人和社會交易的安全。

財稅問題時間：2020-09-07 點擊：
公司如何進行利潤分配？利潤分配的原則有哪些？

利潤分配，具體是指一個公司將自己所獲得的凈利潤按照國家財務制度所規定的分配形式和分配順序，在公司和投資者之間進行的分配。利潤分配的具體過程和最終結果，直接關系到所有者的合法權益能不能得到保護，關系到企業能否實現長期、穩定的發展。

財稅問題時間：2020-09-07 點擊：
新公司成立如何進行財務管理？如何快速了解公司財務會計制度？

新公司成立如何進行財務管理這是每個創業者必問的問題，快速了解公司財務會計制度成為了每位創業者的必須課，也是創業者有效進行公司管理的前提，下面我們就針對公司財務會計的方方面面展開討論。

財稅問題時間：2020-09-07 點擊：
創業公司會遇到哪些財務風險？規避財務風險的策略有哪些？

創業中的財務風險，主要指的是公司財務結構不合理以及融資不當等，可能會讓公司喪失償債能力及預期收益下降。財務風險是現實存在的，不能完全消除，只能積極采取措施降低風險。那么，到底創業公司會遇到哪些財務風險？規避財務風險的策略有哪些？

財稅問題時間：2020-09-03 點擊：
公司稅務知識需要了解哪些？開公司需要知道哪些稅務常識？

公司稅務知識需要了解增值稅、企業所得稅、個人所得稅等3大種稅，還有諸如城市維護建設稅、地方教育費附加、印花稅等較為常見的低負稅種。除此之外，創業者還需要了解一些稅務常識。這里歸納了幾點予以重點講解。

財稅問題時間：2020-09-03 點擊：
公司要繳納的稅種有哪些？注冊公司需要交哪些稅？

國家為了支持創業，給予了小微創業企業很大的稅收優惠，但是五花八門的稅種及紛繁復雜的稅收法規，依然讓不少創業者望而卻步。那么公司要繳納的稅種有哪些？注冊公司需要交哪些稅？

財稅問題時間：2020-09-03 點擊：
財務報表包括哪些？創業者需要看懂哪些財務報表？

資產負債表、利潤表和現金流量表，是企業財務管理和動態的縮影。要想管理好一個企業，創業者就應當看懂這3張表，同時還應當根據這3張表提供的財務信息，對公司加以管理。無論是公司自己記賬還是尋找代理記賬機構提供財務服務，創業者都需要看懂這些財務報表

財稅問題時間：2020-09-02 點擊：
開公司需要了解哪些方面的財務知識？有必須知道的財務要點嗎？

創業者要想熟練應對公司財務管理的問題，必須熟知30個財務要點。財務管理工作的基礎知識，既包括公司日常收支方面的內容，也包括公司資本引進方面的內容，還包括公司資產收益方面的內容?？傊?，這30個財務要點涵蓋了公司財務管理的方方面面。接下來，我們將對其進行一一解釋、分析。

財稅問題時間：2020-08-29 點擊：
預測啟動資金應從幾個方面考慮？預測啟動資金的步驟？

啟動資金，就是開辦企業必須購買的物資開支和必要的其他開支。也就是從你為新企業投入開始，到企業達到收支平衡前你必須要準備的資金總量。預測啟動資金需要從以下幾個方面考慮。

財稅問題時間：2020-08-29 點擊：

營業稅納稅申報應該怎么做？

營業稅如何入賬？營業稅的稅額應該怎么計算？

營業稅怎么計算？營業稅的計稅依據是什么？

如何區別營業稅與增值稅的混合銷售與兼營？

我需要交營業稅嗎？誰是營業稅的納稅義務人？

消費稅的納稅申報什么時候做？怎么做？

消費稅納稅申報表應該如何填制？

消費稅如何入賬？消費稅的會計處理怎么做

消費稅是怎么計算的？消費稅計稅依據是什么？

煙酒類要繳納消費稅嗎？消費稅稅目稅率表是怎么規定的？

消費稅稅目包括哪些內容？

戰略轉移期的企業，應該如何做稅務規劃？

擴張期的企業應該怎樣進行稅務統籌呢？

個體戶報稅怎么報？個體戶報稅流程是什么？

這些年底優惠政策，你知道多少？

支付寶、微信個人收款碼的使用政策有變？

城鎮土地使用稅的計稅依據是什么？

哪些土地可免繳城鎮土地使用稅？

為什么要征收城鎮土地使用稅？

城鎮土地使用稅的納稅人有哪些？

怎樣確定城市維護建設稅的納稅環節和計稅依據？

資源稅應注意哪五項政策的合理運用？

什么是城市維護建設稅的納稅義務人？

怎樣確定城市維護建設稅的征稅范圍？

印花稅票粘貼、注銷有哪些規定？

印花稅的完稅期怎樣確定？

繳納印花稅有哪幾種方法？

印花稅的征收范圍有哪些？

印花稅的納稅義務人是怎樣規定的？

什么是印花稅？

什么是“具有合同性質的憑證”？

對逾期繳納房產稅應如何處理？

有關房產稅的法律責任是怎樣的？

房產稅有哪些減免稅照顧和規定？

未出售的商品房如何征收房產稅？

承租人以支付修理費抵交房租，應怎樣繳納房產稅？

應如何計算繳納房產稅？

房產稅的征收范圍是怎樣的？

對新建的房屋如何征收房產稅？

房產稅的納稅義務人是怎樣規定的？

什么是房產稅？

契稅的減免稅政策是如何規定的？

由劃撥方式改為出讓方式取得土地使用權應如何繳納契稅？

契稅稅率是如何規定的？

個人購買普通住房有怎樣的契稅優惠？

契稅的計稅依據是什么？

契稅的納稅時間及程序是如何規定的？

為什么要征收契稅？

契稅的納稅人包括哪些？

契稅的征收范圍是如何規定的？

什么是契稅？

辦理土地增值稅清算應向地方稅務機關提供哪些合法有效憑證？

土地增值稅清算中哪些情況可實行核定征收？

土地增值稅清算的程序及清算的時間規定？

土地增值稅優惠政策的規定是什么？

為什么要專門下發《關于房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知》？

什么情形下房地產開發企業要進行土地增值稅的清算？

以什么為單位進行土地增值稅的清算？

什么是土地增值稅？

夫妻股權分割是否繳納個人所得稅？

訂立合同時應從哪些方面進行考慮？

個人轉讓離婚析產房屋是否繳納個人所得稅？

兩筆收入應該合并納稅還是分別納稅？

教育儲蓄和保險享受哪些優惠？

外籍個人的哪些收入可以免征個人所得稅？

享受免稅的外籍專家是指哪些？

退休反聘人員符合什么條件其工資繳個人所得稅？

個人取得哪些所得可以免納個人所得稅？

退休工資是否應繳個人所得稅？

個人所得稅稅籌有哪些方案？

個人取得哪些所得應當繳納個人所得稅？

彌補虧損有哪些優惠政策？

企業申請減免稅應提供哪些資料？

籌辦期間發生的廣告費、業務宣傳費在扣除時是否受當年銷售收入15%的限制？

小型微利企業可以享受哪些所得稅優惠？

企業安置殘疾人員所支付的工資該怎樣抵扣？

節能服務公司有什么所得稅優惠政策？

從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得有何優惠政策？

證券投資基金的收入有哪些優惠政策？

西氣東輸項目有哪些優惠政策？

營業稅納稅申報應該怎么做？

營業稅如何入賬？營業稅的稅額應該怎么計算？

營業稅怎么計算？營業稅的計稅依據是什么？

如何區別營業稅與增值稅的混合銷售與兼營？

我需要交營業稅嗎？誰是營業稅的納稅義務人？

消費稅的納稅申報什么時候做？怎么做？

消費稅納稅申報表應該如何填制？

消費稅如何入賬？消費稅的會計處理怎么做

消費稅是怎么計算的？消費稅計稅依據是什么？

煙酒類要繳納消費稅嗎？消費稅稅目稅率表是怎么規定的？

消費稅稅目包括哪些內容？

戰略轉移期的企業，應該如何做稅務規劃？

擴張期的企業應該怎樣進行稅務統籌呢？

個體戶報稅怎么報？個體戶報稅流程是什么？

這些年底優惠政策，你知道多少？

支付寶、微信個人收款碼的使用政策有變？

城鎮土地使用稅的計稅依據是什么？

哪些土地可免繳城鎮土地使用稅？

為什么要征收城鎮土地使用稅？

城鎮土地使用稅的納稅人有哪些？

怎樣確定城市維護建設稅的納稅環節和計稅依據？

資源稅應注意哪五項政策的合理運用？

什么是城市維護建設稅的納稅義務人？

怎樣確定城市維護建設稅的征稅范圍？

印花稅票粘貼、注銷有哪些規定？

印花稅的完稅期怎樣確定？

繳納印花稅有哪幾種方法？

印花稅的征收范圍有哪些？

印花稅的納稅義務人是怎樣規定的？

什么是印花稅？

什么是“具有合同性質的憑證”？

對逾期繳納房產稅應如何處理？

有關房產稅的法律責任是怎樣的？

房產稅有哪些減免稅照顧和規定？

未出售的商品房如何征收房產稅？

承租人以支付修理費抵交房租，應怎樣繳納房產稅？

應如何計算繳納房產稅？

房產稅的征收范圍是怎樣的？

對新建的房屋如何征收房產稅？

房產稅的納稅義務人是怎樣規定的？

什么是房產稅？

契稅的減免稅政策是如何規定的？

由劃撥方式改為出讓方式取得土地使用權應如何繳納契稅？

契稅稅率是如何規定的？

個人購買普通住房有怎樣的契稅優惠？

契稅的計稅依據是什么？

契稅的納稅時間及程序是如何規定的？

為什么要征收契稅？

契稅的納稅人包括哪些？

契稅的征收范圍是如何規定的？

什么是契稅？

辦理土地增值稅清算應向地方稅務機關提供哪些合法有效憑證？

土地增值稅清算中哪些情況可實行核定征收？

土地增值稅清算的程序及清算的時間規定？

土地增值稅優惠政策的規定是什么？

為什么要專門下發《關于房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知》？

什么情形下房地產開發企業要進行土地增值稅的清算？

以什么為單位進行土地增值稅的清算？

什么是土地增值稅？

夫妻股權分割是否繳納個人所得稅？

訂立合同時應從哪些方面進行考慮？

個人轉讓離婚析產房屋是否繳納個人所得稅？

兩筆收入應該合并納稅還是分別納稅？

教育儲蓄和保險享受哪些優惠？

外籍個人的哪些收入可以免征個人所得稅？

享受免稅的外籍專家是指哪些？

退休反聘人員符合什么條件其工資繳個人所得稅？

個人取得哪些所得可以免納個人所得稅？

退休工資是否應繳個人所得稅？

個人所得稅稅籌有哪些方案？

個人取得哪些所得應當繳納個人所得稅？

彌補虧損有哪些優惠政策？

企業申請減免稅應提供哪些資料？

籌辦期間發生的廣告費、業務宣傳費在扣除時是否受當年銷售收入15%的限制？

小型微利企業可以享受哪些所得稅優惠？

企業安置殘疾人員所支付的工資該怎樣抵扣？

節能服務公司有什么所得稅優惠政策？

從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得有何優惠政策？

證券投資基金的收入有哪些優惠政策？

西氣東輸項目有哪些優惠政策？